年终汇算清缴(企业年度汇算清缴流程)
关于年终汇算清缴,企业年度汇算清缴流程这个很多人还不知道,今天小乐来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!
1、一、会计年报就是12月份做的年度报表。
2、(资产负债表,损益表,现金流量表) 二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。
3、(之前按季申报预缴) 三、小规模纳税人也要进行会计年报。
4、 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
5、按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2、 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5、 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 扩展资料: 会计年报流程 1、根据原始凭证编制记帐凭证。
6、 2、根据记帐凭证编制科目汇总表。
7、 3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿。
8、(包括总帐和明细帐) 4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表。
9、(包括资产负债表和损益表) 5、根据会计报表编制纳税申报表。
10、 6、年终结转损益。
11、(也可以逐月结转损益) 7、编制年度会计报表。
12、(包括资产负债表,损益表,现金流量表) 8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
13、 参考资料来源:百度百科-汇算清缴 参考资料来源:百度百科-会计年报 。
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