【收藏】企业所得税汇算清缴前的准备工作

企业所得税汇算清缴前的准备工作

企业所得税汇算清缴要做哪些准备工作

【收藏】企业所得税汇算清缴前的准备工作

一、清理资产损失并及时申报扣除.《税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(税务总局公告2011年第25号)将资产损失分为实际资产损失(在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除)和法定资产损失(提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除).企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失，不得在税前扣除.

二、符合减免税条件要及时向税务机关报批或备案.《税收减免管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税.报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目.纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行.纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行.纳税人未按规定备案的，一律不得减免税.

三、对可能产生的重大事项进行调整.企业的纳税调整分为性异的纳税调整和时间性异的纳税调整.性异的纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的以后各期不能转回的纳税调整事项，如超额列支的限额扣除项目、不允许扣除项目、免征额、加计扣除等.时间性异是指当期发生的可以在以后各期转回的纳税调整项目，如开办费、折旧、预提费用、广告费和业务宣传费、企业投资损失、各种资产减值准备等.对于性纳税调整项目，企业要经常了解、关注政策是否发生变化.

四、关注影响当期所得税计算的纳税调整事项.企业在以前年度发生的时间性异的纳税调整事项，如果在当期转回时，企业也可以在计算当期企业所得税时进行反向调整.例如，企业在开业之初发生的开办费用，会计制度规定应在开始生产经营的第一个月全部计入当期损益.而税法规定，开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用(摊销期限不得低于3年)的规定处理，但一经选定，不得改变.如果企业在开始生产经营第一年企业所得税汇缴时调整了2/3的开办费，那么在以后的2个年度内，每年可在税前补扣1/3的开办费.

五、年终结账后发现应计未计扣除项目的处理.《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税.因此，企业在年度末的5个月内，企业还可补计应计未计、应提未提的税前扣除项目.

汇算清缴操作流程

2022年度个税汇算清缴开始啦！

根据《关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（税务总局公告2023年第3号），纳税人应对2022年度综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的预缴税款进行清算，多退少补。

一、涉及人员及办理方式凡2022年度缴纳个人所得税的人员，均需通过手机“个人所得税”APP办理年度个人所得税汇算清缴。

二、办理时间汇算清缴工作自2023年3月1日开始，至6月30日结束。

1预约办理

3月1日至3月20日期间办理的，请于2月16日至2月28日期间登录APP预约。

STEP 1

2022年度个税汇算清缴开始啦！

根据《关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（税务总局公告2023年第3号），纳税人应对2022年度综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的预缴税款进行清算，多退少补。

一、涉及人员及办理方式凡2022年度缴纳个人所得税的人员，均需通过手机“个人所得税”APP办理年度个人所得税汇算清缴。

二、办理时间汇算清缴工作自2023年3月1日开始，至6月30日结束。

1预约办理

3月1日至3月20日期间办理的，请于2月16日至2月28日期间登录APP预约。

STEP 1

汇算清缴怎么做

做汇算清缴步骤如下：

材料准备：手机一部。

操作步骤：

1、打开个人所得税APP，可从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】“税费申报”【综合所得年度汇算】。

2、通常在我登录APP后，首页的中间位置，我们就能看到“2021综合所得年度汇算”，直接点击进入即可。

3、确认信息。对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

4、点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】【确定】。

5、至此，您的整个汇算清缴申报流程就顺利完成了。

汇算清缴前应做哪些准备工作

所得税汇算实际上是对单位全部纳税情况的一次全面检查。所得税检查既查纳税情况，又涉及公司的财务管理、财务核算等，政策性强、涉及面广、工作量大。人们常说：“凡事预则立，不预则废”。做好汇算清缴前的准备工作，在申报中有的放矢，才能事半功倍。

一、全面了解单位的基本情况是搞好企业所得税汇算检查的基础。

企业所得税汇算涉及单位生产经营的各个环节，了解单位全貌将有助于全面掌握单位的基本情况。主要了解单位的经营历史，经营状况、业务类型、经营现状、主要业务及主要的销货方、供货方，各类资产的形式、主要存放地，单位职工概况，总体文化程度，企业文化等。

二、详细阅读研究年度财务会计报表、财务说明、企业所得税申报表，并与以前年度比对，是搞好企业所得税汇算的关键。

单位年度财务会计报表、财务说明和单位年度所得税申报表是对单位全年经营情况的总体反映，是单位经营成果的集中体现。要了解被查单位与税收相关的财务指标，重点了解一些重要的财务指标，既包括数指标，也包括相对数指标，发现其中的异，作为检查的重点，如：销售收入利润率（利润总额/销售收入净额×）、生产成本销售率（销售收入/生产成本×）、固定资产缴纳房产税率（已缴房产税/固定资产总额×）等涉税指标，将这些指标与单位历史数据、当期同行业平均水平进行比较，如出现大起大落、或长期始终保持一个比较稳定的数值，则有深查的必要。

三、对有关的税收法律、法规、规章和相关财务会计知识的学习是搞好企业所得税汇算的重点。

“磨刀不误砍柴工”。对涉及单位有关的税收政策进行全面系统的学习掌握，对单位应缴税种、适用的税目、税率，如何确定计税依据等，要做到政策清楚、条款熟悉，全面熟悉掌握涉及单位相关的税收法律、法规、规章等。针对单位的经营特点组织组成员学习相关的财务会计知识，以提高检查的有效性和针对性。如行政许可法实施后，取消部分行政审批，由被查单位自行提取费用、税前弥补等。

四、与单位的税务管理员、调阅单位的历史检查材料和审计报告、与财务人员及其他有关人员作深入交流，是搞好企业所得税汇算的必经程序。

通过与单位的税务管理员进行交流，可能发现问题，估计单位可能出现的问题。特别行业的有关税收共性问题，行业其他单位的税收理解。

单位的历史检查资料较为全面地反映了税务机关在历年的税务检查中已发现的问题，了解单位历年查出的问题，从而确定单位目前仍然可能存在的问题。特别是稽查局稽查的结论，还应查阅会计师事务所的审计报告和内部审计的审计报千，对上述资料应进行详细的阅读，上面载明了历年检查中的详细情况，而内审报告则从内审的角度说明单位本身存在的一些基本情况，会计师事务所的审计报告则从更加专业、全面如实反映单位的资产、经营及结果的角度进行反映，从中发现单位可能存在的问题。

重点详细了解单位财务核算流程，从单位财务核流程中发现可能存在的问题，了解单位的财务会计核办法，对在当年度有特殊财务处理或意外情况发生应重点向财务人员加以了解情况等。如：单位改制、折旧办法的改变、各类减值准备的计提以及各类税款的计税依据的确定、税种、税目、税率的适用等。

根据单位经营规模的大小、经营业务的复杂状况、财务处理的复杂程度等来决定简化相应的企业所得税汇算检查前的准备工作。

汇算清缴怎么做 详解个人所得税汇算清缴流程？

如工资、奖金、稿费、股息、利息、房屋租金等收入的个人所得税缴纳记录，以及其他相关的纳税记录。 以上就是个人所得税汇算清缴的流程，纳税人需要认真履行税务义务，按时缴纳税款，以免产生不必要的罚款和利息。同时，纳税人也可以通过合法的途径，享受到税收优惠政策，减轻个人所得税的负担。

3.个人所得税专项附加扣除相关证明材料 二、填报申报表

一、准备工作

汇算清缴具体需要做哪些工作？

企业所得税汇算清缴的工作是每个企业年度终了必须要完成的，有很多会计小伙伴还不太了解具体需要做哪些工作，接下来深空网为大家整理的汇算清缴相关内容，希望能帮到你。

企业汇算清缴的要求

根据税法规定，凡属所处的税务局、地方税务局企业所得税征管范围，按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。

一般来说，纳税人自年度终结的日子开始算起的五个月之内，也就是每年的5月31号之前，需要向主管务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报可能产生罚款、滞纳金。

因此，汇算清缴是企业财务的一项重要工作。

汇算清缴的具体工作内容

1、查账：检查企业年度申报的账务，检查已发生但是单据未到的业务;

2、纳税调整的工作要做好，年度应纳所得税应该提前确定好;

3、准备好企业报表及相关资料，以备所得税申报;

4、需要提交审计报告的，需要让事务所出具审计报告;

5、做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表及相关资料，报备主管税务机关。