用于内部控制符合性测试 内控制度符合性测试

审计学，内部控制测试与内部控制符合性测试是一样的么？

不一样。

用于内部控制符合性测试 内控制度符合性测试

内部控制测试与内部控制符合性测试是不同的概念，二者具有相关关系，但本质不同。内部控制测试即控制测试；内部控制符合性测试即符合性测试。

控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。

符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效(即效果好坏) 而实施的审计程序。注册会计师在了解内部控制后，只对那些准备信赖的控制执行符合性测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。

仓储业务的内部控制制度的符合性测试的主要程序有哪些？其符合性测试有什么基本要求。

仓储业务的内部控制制度的符合性测试的主要程序有:

1、存货的管理是否（分检、堆放仓储条件等）良好；

2、存货是否不定期由财务部门会同物资管理部门共同组织盘点；

3、存货盘盈、盘亏、报废等是否及时按规定审批处理；

4、发出材料是否根据制度规定的领料凭证正确计量发货、手续齐全；

5、发出商品是否根据财务签章、提货单或运货单正确计量、手续齐全；

6、财务是否根据审核无误的发出材料汇总表登记入帐；

7、发出存货的计价方法是否恰当，前后一致；

8、期末是否对料到单，未到的货物是否暂估入帐；

9、产品销售成本计算是否符合制度规定，与当期产品销售收入是否配比；

10、财务与仓库存货张卡是否定期核对；

11、存货盘点的结果是否及时调整存货帐户。

符合性测试的基本要求（基本做法）：

1、从供应部门抽取订货单，检查是否有请购单及审批签章。

2、抽查大额货物采购凭证、、合同、审批、计量、质检验收入库手续及签章、记帐凭证及帐务处理。注意伪造、涂改的、假入库单。同时验证采购、验收、仓储、运输、付款的职责是否分岗。

3、抽查存货发出凭证、用料申请、审核、库管和会计分别记帐的依据。

4、实地观察存货的分检、堆放及分储条件。

5、检查定期盘点记录，材料会计与库管定期对帐记录，盈、亏、毁损、报废的处理手续。

6、抽查某产品成本计算单中直接材料的形成与其成本会计制度、计价方法对照，并与领料单核对以验证成本管理制度的控制情况。本项测试也可合并入有关成本会计制度控制的测试进行。

符合性测试的方法

符合性测试的方法有：追踪法、实验法、观察法。

追踪法又称为检查证据法：即审计人员检查与该业务有关的凭证、账簿和报表等资料是否已按内部控制制度的规定认真贯彻执行。

实验法：审查人员选择有关业务进行分析，重新实施，以判断有关业务人员是否遵循了内部控制制度。

观察法：即审查人员到工作现场观察工作人员处理业务的情况，了解业务处理过程是否遵守了内部控制制度的要求。符合性测试是为了确定内部控制，制度的设计和执行是否有效（即效果好坏）而实施的审计程序。

符合性测试概念

符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

符合性测试概念可见于我国诸多审计文献之中，虽然这些文献给出的符合性测试概念不尽相同，但大至可分为二类。一类认为符合性测试是为了确定内部控制，制度的设计和执行的有效性。一类则认为符合性测试的内容不包括对内部控制制度设计的测试，也即符合性测试仅是为了确定内部控制制度的执行的有效性。

符合性测试的测试依据

符合性测试是对内部控制的完整性、有效性和实施情况进行的测试。根据预期审计目标确定所收集证据的数量和质量上的标准，符合性测试可通过审计抽样确定测试范围，找出内控弱点，确定内部控制的可靠性。 完善性的审计测试主要是验证对保证内部控制目标实现的内部控制技术的完善程度。测试的主要依据是： 1.具有完善的机构。看其是否依据经营特点和管理需求设置健全的、有层次的组织机构；是否依据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任；是否根据各职能机构的经营任务与特点，设置岗位，按岗定员；是否根据岗位的需要，选择合适的人才；组织机构是否有利于上、下级信息沟通，避免机构重叠，是否符合机构设置经济效用原则；各部门、各环节、各层次机构设置及其分工是否合理、有效，有无自动检查功能、纠错功能和控制补偿功能。

符合性测试的基本前提是什么

符合性测试的基本前提是。

1、同步符合性测试。对金融机构的内部控制进行稽核，需要经过调查、测试与评价三个步骤：调查内部控制制度的建立和健全性，测试制度执行的符合性，评价制度的有效性。

2、符合性测试。这种测试是稽核人员在现场稽核中，选用较低的控制风险估计水平时必须执行的测试程序。