行政事业单位内控规范 行政事业单位内控规范脑图

企业建立并实施内部控制应遵循哪些原则

1、提高会计信息资料的正确性和可靠性

1、企业、行政事业单位建立与实施内部控制，均应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。此外，企业还应遵循成本效益原则。

行政事业单位内控规范 行政事业单位内控规范脑图

行政事业单位内部控制制度是会计法、预算法等法律法规和相关规定，制定本制度。一、行政事业单位内部控制规范（试行）条 ：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华会计法》、 《中华预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。第五条：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1、全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。3、制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。4、适应性原则。内部控制应当符合有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、行政事业单位内部控制规范（试行）：2012年11月29日，以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。

(1) 全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖各种业务和事项，实现对经济活动的全面控制。

(2) 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。

(3) 制衡性原则。企业内部控制应当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。行政事业单位内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(4) 适应性原则。企业内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。行政事业单位内部控制应当符合有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

2、企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：

（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（2）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（3）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（4）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

扩展资料：

控制作用

2、保证生产和经营活动顺利进行

3、保护企业财产的安全完整

参考资料：

行政事业单位进行内部控制需要遵守哪些原则

5、内部控制环境受其上级部门影响比较大。

行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则： 1.全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用：和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 2.重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范性风险。 3.制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 4.适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。 5.成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。 综合上述内容，行政事业单位进行内部控制需要遵守的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则五种，此外，建立与实施内部控制包括的要素有：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

如何完善行政事业单位内部控制风险评估机制

4、忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，一、目前行政事业单位内部会计控制制度现状形成重考核，轻内部会计控制的现象；

如何规范行政事业单位的内部控制制度

(5) 成本效益原则。企业内部控制应当权4、保证企业既定方针的贯彻执行衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

行政事业单位内部控制规范（试行）的介绍

2012年11月29日，以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单3、监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和性不够；位层面内部控制、业务层面内部控制二、行政事业单位内部控制存在的问题。、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。

如何完善行政事业单位内部控制风险评估机制

5、为审计工作提2、会计基础工作较为薄弱，会计人员综合素质不高，有的单位会计人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用；供良好基础

如何建立健全行政事业单位内部控制制度

、事业单位与企业内部控制体系目标同行政事业单位行政单位与事业单位两概念组论行政单位事业单位其目标都侧重于社公共服务与公共管理目标履行强调效率与公平统性相比较言企业则事产、流通、服务等经济产或服务满足社需要实行自主经营、核算、依设立种营利性经济组织二、事业单位与企业内部控制体系设计原则同事业单位内部控制指事业单位内部建立起效管理控制机制,事业单位实施、支标准及各项财务管理制度执行情况进行监督检查,及纠存问题其控制原则:①相互牵制原则即项完整资金,横向纵向必须配给具互相制约作用两或两职位别完,相互牵制监督②协调配合原则指财政资金使用程,各部门或员必须相互配合,各岗位与环节都应协调同步,各项手续紧密衔接,避免扯皮、脱节、减少矛盾内耗③本效益原则应力争控制本取控制效 企业内部控制原则全面控制与重点控制相结合目标控制与控制相结合控制与定期控制相结合定性控制与定量控制相结合固定控制与弹性控制相结合硬性控制与软性控制相结合三、事业单位与企业内部控制体系基本内容同事业单位内部控制体系基本内容包括几面内容： () 建立控制系统,规范作程序；（二）完善控制制度,明确控制标准；（三）完善控制机制,提高控制效；(四) 讲求控制,加强风险防范企业内部控制内容主要包括几面：() 股权控制经营管理权控制；(二) 战略控制经营控制 ；(三) 事、财务、计产控制等 ；(四) 结控制程控制 ；(五) 积极控制消极控制；(六) 行控制与事务控制；(七) 制度控制观念控

内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。

行政事业单位内部控制制度是会计法、预算法等法律法规和相关规定，制定本制度。一、行政事业单位内部控制规范（试行）条 ：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华会计法》、 《中华预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。第五条：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1、全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。3、制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。4、适应性原则。内部控制应当符合有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、行政事业单位内部控制规范（试行）：2012年11月29日，以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。

1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性；