汇算清缴准备工作有哪些_汇算清缴准备工作有哪些项目

企业所得税汇算清缴需要准备哪些数据

法律主观：

汇算清缴准备工作有哪些_汇算清缴准备工作有哪些项目

一个企业想要经营更加长远，肯定要是企业账目各方面都是清晰明了，不能只开企业，但是对企业各方面也不进行一些年度总结。在这其中关于企业所得说，就算是按照每月每季度进行缴纳。为了企业发展还是有必要进行汇算清缴的。一、企业所得税汇算清缴需要哪些材料1、企业所得税年度纳税申报表及其附表；2、财务报告；3、备案事项相关资料；4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；5、委托中介机构纳税申报的，应出具双方签订的合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华企业年度关联业务往来报告表》；7、主管税务机关要求报送的其他有关资料(国税发〔2009〕79号)。二、企业所得税汇算清缴流程1、核查资料，检查票据，保证税前扣除没有问题。2、检查账务，梳理本单位的会计核算，逐项检查收入、成本、费用、利得、损失的会计核算是否正确，有无错记、漏记、重复计入、记错科目等现象。3、做好享受所得税优惠的准备，根据企业情况进行合理筹划。4、了解税化，包括税收政策、申报表单的变化与纳税期限。5、调整税会异。包括收入类调整、扣除类调整和资产类调整。6、税收专项审批或备案。7、填报纳税申报表并申报。8、申报缴纳。三、企业所得税汇算清缴注意点1、财产损失要申报企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。2、年度亏损要弥补减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目；备案类减免税指不需要税务机关核准的减免税项目。3、网上申报要准确目前，企业所得税年度申报的网上申报系统已经开通，需要提醒注意的是，纳税人在办理完年度企业所得税手续后，发现有误的，在5月31日前，仍可在网上对已申报的数据进行修改。4、减免优惠要备案企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限长不超过五年。希望上文的企业所得税汇算清缴需要哪些材料、企业所得税汇算清缴流程以及企业所得税汇算清缴注意点的内容会有所帮助。

法律客观：

《税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 为进一步加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，现就税务机关代收工会经费税前扣除凭据问题公告如下： 自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

2023年企业汇算清缴作流程

2023年企业汇算清缴是指企业对上一纳税年度的应纳税所得额进行核算和清缴，需要进行资料准备、填报申报、税款结算等作。具体流程包括填报汇算清缴申报表、上传相关资料、核对申报表信息、完成汇算清缴等步骤。

2023年企业汇算清缴作为一项财务管理制度，在企业核算与管理中扮演着重要角色。其作流程一般包括如下几个步骤：一、资料准备企业在进行汇算清缴前，需要按照税务总局公布的相关规定，准备好涉税资料，如账面原始凭证、会计账簿、纳税申报表等资料。二、填报申报企业需要填写《企业所得税年度纳税申报表》（A类）、《企业所得税年度汇算清缴申报表》（B类），并在税务总局网站上提交电子版申报表。三、上传相关资料企业还需按照要求上传相关的涉税资料，包括账面原始凭证、所得税核算明细表、资产负债表、利润表等。四、核对申报表信息企业申报表提交后，税务总局将进行审核核对，如有问题会及时通知企业进行更正。五、完成汇算清缴企业在提交申报表并通过审核后，需要及时完成所得税的汇算清缴工作并缴纳相应税款。

如果企业在汇算清缴过程中发现错误，应该怎么办？如果企业在汇算清缴过程中发现错误，应根据《企业所得税年度纳税申报表》（A类）、《企业所得税年度汇算清缴申报表》（B类）相关规定进行修改，并重新申报。如已经缴纳税款，需向税务总局提出退补税申请。

2023年企业汇算清缴是企业财务管理工作中不可或缺的一部分，具有重要的财税意义。企业在进行汇算清缴作流程时，一定要按照规定进行填报和申报，并及时完成所得税款的结算和缴纳。

【法律依据】：

《中华企业所得税法》第三十二条 纳税人应当自每年的1月1日至翌年的5月31日之间，向其主管税务机关办理税款结算手续。

企业所得税汇算清缴前的准备工作

企业所得税汇算清缴要做哪些准备工作

一、清理资产损失并及时申报扣除.《税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(税务总局公告2011年第25号)将资产损失分为实际资产损失(在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除)和法定资产损失(提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除).企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失，不得在税前扣除.

二、符合减免税条件要及时向税务机关报批或备案.《税收减免管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税.报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目.纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行.纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行.纳税人未按规定备案的，一律不得减免税.

三、对可能产生的重大事项进行调整.企业的纳税调整分为性异的纳税调整和时间性异的纳税调整.性异的纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的以后各期不能转回的纳税调整事项，如超额列支的限额扣除项目、不允许扣除项目、免征额、加计扣除等.时间性异是指当期发生的可以在以后各期转回的纳税调整项目，如开办费、折旧、预提费用、广告费和业务宣传费、企业投资损失、各种资产减值准备等.对于性纳税调整项目，企业要经常了解、关注政策是否发生变化.

四、关注影响当期所得税计算的纳税调整事项.企业在以前年度发生的时间性异的纳税调整事项，如果在当期转回时，企业也可以在计算当期企业所得税时进行反向调整.例如，企业在开业之初发生的开办费用，会计制度规定应在开始生产经营的个月全部计入当期损益.而税法规定，开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用(摊销期限不得低于3年)的规定处理，但一经选定，不得改变.如果企业在开始生产经营年企业所得税汇缴时调整了2/3的开办费，那么在以后的2个年度内，每年可在税前补扣1/3的开办费.

五、年终结账后发现应计未计扣除项目的处理.《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税.因此，企业在年度末的5个月内，企业还可补计应计未计、应提未提的税前扣除项目.

企业汇算清缴时需要注意什么？

汇算清缴是指企业自年度终了后5个月内所进行的税款汇总结算清缴工作，主要涉及哪些注意事项？

企业汇算清缴注意事项

1、依法享受税收优惠。现如今，为扶持和鼓励企业发展，制定了一系列相应的税收优惠政策。因此，企业作为纳税人就应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策，并熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，进而依法享受税收优惠，为企业尽可能地节约税款，创造经济利益。

2、及时盘点资产，申报资产损失。根据税法规定，企业发生的资产损失，除税法规定可以直接申报扣除的以外，均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。所以，对于此方面的工作，企业务必要注意准备好具体材料，并及时向主管部门申报。另外，对于企业以前年度的资产损失，凡是超过规定申请报批时间的，也需要补充办理报批手续，然后经过税务机关审核批准后，才可以进行税前扣除。

3、调控确认收入。企业在汇算清缴时，必须依据“税法权责发生制”原则和“实质重于形式”原则确认收入，对于税法与会计的异应进行纳税调整。同时，企业还可以在不违反税收规定的情况下，对年底前后收入进行跨年度的调控，达到提前确认收入或递延确认收入的目的。此外，企业还应该掌握哪些是不征税收入，哪些是免税收入，哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为等，从而对企业各类收入进行专业调控。

4、管理费用的调整。管理费用是指企业为组织和管理生产经营而发生的各种费用。管理费用的调整，重点要关注开办费、业务招待费、职工工资、职工费、工会经费、职工教育经费等税法有专门规定的税前列支标准和范围的费用，从而实现对其进行专业调整和列支。

汇算清缴如何理解？

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合税收政策的规定。

根据《中华企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定：汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴具体需要做哪些工作？

企业所得税汇算清缴的工作是每个企业年度终了必须要完成的，有很多会计小伙伴还不太了解具体需要做哪些工作，接下来深空网为大家整理的汇算清缴相关内容，希望能帮到你。

企业汇算清缴的要求

根据税法规定，凡属所处的税务局、地方税务局企业所得税征管范围，按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。

一般来说，纳税人自年度终结的日子开始算起的五个月之内，也就是每年的5月31号之前，需要向主管务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报可能产生罚款、滞纳金。

因此，汇算清缴是企业财务的一项重要工作。

汇算清缴的具体工作内容

1、查账：检查企业年度申报的账务，检查已发生但是单据未到的业务;

2、纳税调整的工作要做好，年度应纳所得税应该提前确定好;

3、准备好企业报表及相关资料，以备所得税申报;

4、需要提交审计报告的，需要让事务所出具审计报告;

5、做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表及相关资料，报备主管税务机关。