月末结转增值税账务处理是什么?
在会计处理中,企业增值税的结转一般是在月末或者年末。对于月末增值税结转,应设置应交税费科目进行核算,相关的账务处理是什么?
结转增值税的账务处理 结转增值税的账务处理,进项有多
月末结转增值税的会计分录
1、月末,将销项税转入未交税金
借:应交税费—应交增值税—销项税额
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税
2、月末,将进项税额转入未交税费
借:应交税费—应交增值税—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税—进项税额
如果月末未交增值税为贷方余额,则为应交;如果为借方余额,则为留抵。
3、当次月交纳了应交税费
借:应交税费——应交增值税——已交税费
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借:应交税费——应交增值税——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——已交税费
到这里,本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款,那么留抵税额还保留在借方未交增值税,次月抵扣。
年底应交增值税如何结转?
“应交增值税”科目,月结时借贷方余额可以不结平各明细科目,但年底必须结平。
1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额,则为有留抵的进项税;如果贷方有余额,则为应交的税费。
3、在下月缴纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
结转增值税的账务处理
结转增值税的账务处理如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
处理销项税额时,则做相反分录。
结转增值税,是指企业应当把未缴完或多缴的增值税结转入“应交税费”科目,将增值税下科目结平,一般纳税人如果平时没有结转,就需要年末进行结转。
增值税,是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
期末结转增值税的会计分录是什么?
对于财务人员,掌握各大税种的相关账务处理尤其重要。期末结转增值税时,一般设置应交税费科目核算,相关的会计分录是什么?
期末结转增值税的会计分录
企业应将当月发生的应交未交增值税额做以下处理:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
将本月多交的增值税做以下处理:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
当月上交本月增值税时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
当月上交上月应交未交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款等
什么是应交税费?
“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、土地增值税、房产税、教育费附加。
“应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。
应交税费和税金及附加有什么区别?
应交税费缴纳时直接核销,税金及附加直接结转本年利润。
应交税费是负债类科目,贷方增加,借方减少;税金及附加属于费用类科目,借方增加,贷方减少。
“结转”怎么理解?
结转,或期末结转,是会计工作中重要的具体业务,指的是期末结账时将某一账户的余额或额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。
期末增值税结转账务处理,怎么做会计分录?
财务人员平时工作中经常碰到期末增值税结转的账务处理问题,很多小伙伴认为期末结转难度较大。增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?期末增值税结转怎么做会计分录?来跟随深空网一起了解下吧!
期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?
1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自
应交税金—应交增值税
科目转入
未交增值税
明细科目。具体账务处理如下:
借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金—未交增值税
2、将本月多交的增值税从
应交税金—应交增值税
转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下:
借:应交税金—未交增值税
贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
3、当月上交本月增值税时,账务处理具体如下:
借:应交税金—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、当月上交上月应交未交的增值税时,其会计分录如下:
借:应交税金—未交增值税
贷:银行存款
5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税,而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额,反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。
知识拓展:上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?
上期留底对会计分录不会造成影响,只是月末结转的时候,应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时,应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况,分别是:
1、如果算出答案是负数,则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果算出答案为正数,那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录,具体如下:
借:应交税费—应交增值税
贷:应交税费—未交增值税
到了下个月,做交税分录即可。
增值税会计如何结转?
增值税结转的会计分录怎么做?增值税增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,那么增值税结转的会计分录应当怎么做?
增值税结转的会计分录应当怎么做?
1、月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税,其具体的会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
2、下期交纳时(含以前各期),其具体的会计分录如下:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
3、月份终了,企业计算出当月多交的增值税,其具体的会计分录如下:
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
如何理解应交税费?
应交税费指的是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括:企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴暂未上缴的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税的会计分录怎么处理
小规模纳税人
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(无进销之分)
交纳增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人
购进货物:
借:库存商品等
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售货物:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末转出未交增值税应该怎么处理?
根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:
1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.
3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.
4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.,
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