内部控制测试_内部控制测试的方法主要包括

注册会计师内部控制测试的方法

注册会计师内部控制测试的方法主要有询问、观察、检查和重新执行。

内部控制测试_内部控制测试的方法主要包括

其中，询问是指注册会计师通过与被审计单位有关人员进行讨论以取得与内部控制相关的信息。观察是测试运行不留下书面记录的控制的有效方法，如对于与职责分离相关的控制，注册会计师需要获得第一手证据，不仅通过询问取得关于责任分工的信息，而且通过实地观察，证实责任分工控制是按规定执行的。检查通常用于确认控制是否得以执行。例如，对偏报告进行调查与跟进这一控制，负责调查和跟进的人员在偏报告中添加的书面说明、管理人员审核时留下的记号，或其他标记都可以作为控制得到执行的证据。重新执行是指注册会计师以人T方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

内部控制测试的方法主要包括

对内部控制有效性进行测试主要有四种方法，分别为：询问、观察、检查和重新执行。

1.询问：注册会计师通过与被审计单位有关人员进行讨论以取得与内部控制相关的信息。

2.观察：观察是测试运行不留下书面记录的控制的有效方法。例如：对于与职责分离相关的控制，注册会计师需要获得第一手证据，不仅通过询问取得关于责任分工的信息，而且通过实地观察，证实责任分工控制是按规定执行的。

3.检查：检查通常用于确认控制是否得以执行。例如，对偏报告进行调查与跟进这一控制，负责调查和跟进的人员在偏报告中添加的书面说明、管理人员审核时留下的记号，或其他标记都可以作为控制得到执行的证据。

4.重新执行：例如，测理层审核银行余额调节表这一控制时，根据测试目的，注册会计师可以检查银行余额调节表是否存在，浏览调节事项是否得到适当处理，以及检查调节表上是否有编制者和审批者的签字。

什么是内部控制测试?

了解内部控制和控制测试有什么区别?

1、两者的区别

(1)程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。

(2)目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。

(3)程序有所不同：了解内部控制一般采用穿行测试，而控制测试一般需要重新执行。

(4)必要性不同：了解内部控制是必要程序，而控制测试是有条件程序，不是必要程序。

(5)程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。

2、两者的联系

(1)虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，一般包括询问、观察、检查和重新执行等。

(2)如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解可以替代测试控制运行的有效性(如果是人工控制的话就不能替代)。

求 什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？

①控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个川同的时点按照既定设计得以一贯执行，是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。②内部控制系统有效与否在于其能否发挥作用并实现既定的目标.当错弊发生时,如果内部控制对杜绝错弊的发生无能为力,则判断内控无效,如果内部控制能够发挥作用,则说明内控有效.内部控制系统有效程度取决于有效程序的过程性、结果性等要素.

控制测试和了解内部控制的区别？

1.了解内部控制[内容、程序、必要性]

了解内部控制，包括以下两个内容：

1评价控制设计的合理性：一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

2确定控制是否得以执行：该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。

注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：

1询问被审计单位人员[评价设计是否得以执行]

2观察特定控制的运用[是否得以执行]

3检查文件和报告[评价设计是否得以执行]

4追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程穿行测试。[是否得以执行]

注册会计师在每项财务报表审计业务中都要了解内部控制。

2.控制测试[内容、程序、必要性]

控制测试是指评价内部控制运行有效性的审计程序。评价的内容包括控制：

1在所审计期间的相关时点是如何运行的。

2是否得到一贯执行。

3由谁或以何种方式执行。

在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。

控制测试并非在任何情况下都需要实施。当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：1在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的2仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

控制测试程序：询问、观察、检查、重新执行。

3.两者的区别

1程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。

2目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。

3程序有所不同：穿行测试主要用于了解内部控制，重新执行主要用于控制测试。

4必要性不同：了解内部控制是必要程序，控制测试不是必要程序。

5程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。

内部控制测试和内部控制审计的区别

内部控制审计与内部审计两者的审计对象不一样，前者只对内部控制制度的制定和执行进行审计，而后者不仅包括前者，还包括资产、负债、损益审计。

内部控制的管理层测试是什么意思

内部控制的管理层测试是为给公司管理层就内部控制的有效性发表评估报告。对管理层内部控制存在的问题从测试方法、测试工具、测试评价、人员素质等方面进行剖析，健全完善管理层内部控制制度，提高内部控制的有效性。

内部控制测试的方法主要包括哪些

询问

观察

检查

再执行 内部控制评估和测试的方法主要包括哪些?具体解释。

为什么要对内部控制进行测试

对内部控制进行测试的主要原因是：为了确定予以信赖的内部控制是否有效执行，从而确定下一步进行的审计范围与程序。

内部控制：是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得与使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约与调节的组织、、程序与方法。

内部控制测试的结果有几种

内部控制测试的结果3种。根据查询相关息显示，良好：内部控制测试的结果表明，内部控制系统在可以被认真遵守的情况下，能够有效地保护资产和确保公司遵守法律法规和内部政策。不足：内部控制测试的结果表明，内部控制系统存在某些缺陷，导致无法有效地保护资产，或者存在违反法律法规和内部政策的可能性。不可用：内部控制测试的结果表明，内部控制系统完全不可用，无法有效地保护资产，并且存在违反法律法规和内部政策的风险。