个人所得税年终奖合并和单独计税(个人所得税年终奖合并和单独计税怎么选择)

年终奖2022单独计税还是合并

法律分析：视情况而定。对于专项附加扣除较多，每月甚至无须缴纳个税的职工来说，年终奖并入综合所得计算会更划算些。对于高收入职工而言，年终奖按照全年一次性奖金政策，则是单独计算享受的税率更低。也就是说，单独计税，对于工资高于年终奖的人更友好，合并计税，则对于年终奖较多的人更友好。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

个税奖金单独计算还是合并计算

法律分析：都可以，个税合并计算会更有利。很多经营者或者打工人不知道自己的年终奖是单独计算还是合并计算更有利，这是因为关于年终奖的计税方式又产生了改变。对于绝大多数的经营者来说，年终奖选择独立纳税或许更划得来，但对于一些中低收入者的员工来说，将个税划入当年的劳务报酬更有利。1、对于部分中低收入家庭来说，在扣减基本扣除费用、专项扣除、专项附加扣除之后，原来很有可能是不用交税，或者是非常少的税金。在这个时候，如果把全年度一次性奖金划为最初的劳务报酬所得，会比使用独立计税方法好。2、对于收入高的人来说，一次性发放的奖金比分开发挥更有利。这样计算税率的话，按照分开核算所享有的征收率较低。因为它等效于从最小征收率的3%逐步计量。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

年收入多少万年终奖合并计税和单独计税

你好，年收入多少万年终奖合并计税和单独计税？年终奖可以选择单独计税或合并计税方式，单独计税，即年终奖单独适用按月换算后的综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数计算应缴纳的个人所得税，年终奖12万，单独计税计税方式下需要缴纳个人所得税11790元。合并计税，即将年终奖并入综合所得，按照综合所得计算方式，适用综合所得税率表确认适用税率和速算扣除数计算缴纳个人所得税，合并计税方式下，由于其他综合所得的情况不同，需要缴纳的个人所得税也不同。年终奖即全年一次性奖金，可以选择单独计税或合并计税。单独计税方式下，通过年终奖除以12个月换算为按月取得的奖金，以按月取得的奖金适用《按月换算后的综合所得税率表》确认适用税率和速算扣除数，确认完税率和速算扣除数后，以年终奖全额为应纳税所得额，适用以下公式计算：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，通过计算公式可以看出，确定税率和速算扣除数时，需要将全年一次性奖金平均分摊到每个月，但是计算应纳税额时，却是以全年一次性奖金为计税依据，而不是以平均分摊后的奖金为计税依据。请参考！

个人所得税年终奖合并和单独计税(个人所得税年终奖合并和单独计税怎么选择)

年终奖单独计税和合并计税哪个好

年终奖单独计税还是合并计税比较好，需要根据具体情况来看。对部分中低收入者而言，若采取将年终奖单独计税方式，反而会增加税负。对于纳税人来说，应该搞清楚自己有多少扣除额度，再与自己的收入相比较。

单独计税，还是合并计税，具体分以下情况：

1.综合所得的应纳税所得额为负，建议合并计税。综合所得的应纳税所得额为负，也就是说工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费加起来都不如三险一金、专项附加扣除和允许的其他扣除等法定扣除多，这种情况建议合并计税，可以用年终奖弥补综合所得扣不完的扣除。

2.综合所得的应纳税所得额与年终奖之和不超过36000元，单独计税与合并计税都可以。综合所得的应纳税所得额为正，但与年终奖之和不超过36000元，这意味着单独计税与合并计税适用税率都是3%，速算扣除数都是0，两种方式纳税金额相同，所以哪种都可以。

3.综合所得的应纳税所得额与年终奖之和超过36000元，建议单独计税。年终奖优惠的核心是允许单独计税，而单独计税的优势在于将全部收入拆成了两部分，在7级超额累进税率下，边际税率很可能就降低了，由此导致税负可能降低。

注意：根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的精神，一开始选择单独计税的，第二年汇算时可以在个人所得税App上重新选择并入综合所得计税，可以在个税App上算一下，哪种方式划算就用哪种。但要注意，这是个单向选择，一开始选择合并计税的，没有重新选择单独计税的机会，这是防止有些人借此逃税。

个税申报中奖金单独计税和全部并入有什么区别

法律分析：根据财税〔2018〕164号《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

因此年终奖单独计税方法到2021年12月31日到期，2022年不可再选择单独计税方法，必须并入当年综合所得缴纳个税。

目前企业向雇员发放的一次性奖金，缴纳个税可以选择两种计税方法，即单独计税和合并综合所得计税。

年终奖采用单独计税方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

需注意的是（一）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次，也就是说如果2021年1月份发放2020年度年终奖已按全年一次性奖金申报个税，那么2021年度则不能再使用该方法。

（二）纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报，个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。