所得税税负率行业标准_企业所得税征收标准

行业税负率是什么

4 电气机械及器材制造业 2.00%

行业税负率简单的说就是各行业的税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式：税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×

所得税税负率行业标准_企业所得税征收标准

所得税税负率行业标准_企业所得税征收标准

所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×。

主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×。

2010年各行业税负率：

税负率＝应交税金/销售收入 （销项税金-进项税金/销售收入）%

序号 行业 平均税负率

1 农副食品加工 3.50

2 食品饮料 4实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额.50

3 纺织品(化纤) 2.25

4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.

5 造纸及纸制品业 5.00

6 建材产品 4.98

7 化工产品 3.35

8 制造业 8.50

9 卷烟加工 12.50

10 塑料制品业 3.50

11 非金属矿物制品业 5.50

12 金属制品业 2.20

13 机械交通运输设备 3.70

14 电子通信设备 2.65

15 工艺品及其他制造业 3.50

16 电气机械及器材 3.70

17 电力、热力的生产和供应业 4.95

18 商业批发 0.90

19 商业零售 2.50

20 其他 3.50

2022年各行业税负率一览表

17.电力、热力的生产和供应业4.95%

首先我们要知道,行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值,是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标,没有明文标准,也不是计算税额的指标。如果企业的税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低,可能存在少记收入或虚抵进项等手段,少缴税款的问题,系统会提出预警,这时税务机关往往要求企业进行自查,税务局的税负预警指标是参照一定时期内同行业的平均值,纳税人可根据下述公示计算本企业的税负:企业所得税税负=本期应纳税所得税额÷本期销售收入

废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

那税负率达到多少才算合理呢?只要是真实的、合法的无论高低都是合理的!税负率是变动的,用来筛查那些税负率异常的企业,所以被预警并不代表企业真的有问题,也不用刻意人为调节!只要企业依法纳税、合法经营,就无需担心

税负率=当期应纳/当期应税销售收入

当期应纳=当期销项税额-实际抵扣进项税额

注意1:对实行“免抵退”的生产企业而已,应纳包括了“出口抵减内销产品应纳税额”

注意2:通常情况下,当期应纳=应纳明细帐“转出未交”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

行业预警负税率-

1.农副食品加工3.5%

2.食品饮料4.5%

3.纺织品(化纤)2.25%

4.纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.%

5.造纸及纸制品业5%

6.建材产品4.98%

7.化工产品3.35%

8.制造业8.5%

9.卷烟加工12.5%

10.塑料制品业3.5%

11.非金属矿物制品业5.5%

12.金属制品业2.2%

13.机械交通运输设备3.7%

14.电子通信设备2.65%

15.工艺品及其他制造业3.5%

16.电气机械及器材3.7%

18.商业批发0.9%

19.商业零售2.5%

20其他3%

行业预警税负率-企业所得税

税复率=年度应纳税所得税税额(包含预缴)/企业收入总额

1. 租赁业1.5%

2. 专业设备制造业2%

3. 专业技术服务业2.5%

4. 专业机械制造业2%

5. 造纸及纸制品业1%

6. 印刷业和记录媒介的印刷1%

7. 饮料制造业2%

8. 制造业2.5%

9. 畜牧业1.2%

10. 通用社保制造业2%

11. 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2%

12. 塑料制品业3%

13. 食品制造业1%

14.商务服务业2.5%

15.其他制造业-管业3%

16.其他制造业1.5%

17.其他建筑业1.5%

18.其他服务业4%

19.其他采矿业1%

20.皮革、毛皮、羽毛(绒)及其品1%

21.批发业1%

22.农副食品加工业1%

23.农、林、牧、渔服务业1.1%

24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1%

25.零售业1.5%

26.居民服务业1.2%

27.金属制品业-轴瓦6%

28.金属制品业-弹簧3%

29.金属制品业2%

30.建筑材料制造业-水泥2%

31.建筑材料制造业3%

32.建筑安装业1.5%

33.家具制造业1.5%

34.计算机服务业2%

36.工艺品及其他制造业-珍珠4%

38.废弃资源和废旧材料回收加工业1.5%

39.非金属矿物制品业1%

40.纺织业-袜业1%

41.纺织业1%

42.纺织服装、鞋、帽制造业1%

43.房地产业4%

44.电气机械及器材制造业2%

45.电力、热力的生产和供应业1.5%

46.道路运输业2%

工业、商业、服务业等行业的税负率分别是多少?

1 餐饮业 2.00%

3 电力、热力的生产和供应业 1.50%

5 房地产业 4.00%

6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

7 纺织业 1.00%

8 纺织业--袜业 1.00%

10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

11 工艺品及其他制造业 1.50%

12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%

13 化学原料及化学制品制造业 2.00%

14 计算机服务业 2.00%

15 家具制造业 1.50%

17 建筑材料制造业 3.00%

18 建筑材料制造业--水泥 2.00%

19 金属制品业 2.00%

20 金属制品业--弹簧 3.00%

21 金属制品业--轴瓦 6.00%

22 《中华税收征收管理法》居民服务业 1.20%

23 零售业 1.50%

24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

25 农、林、牧、渔服务业 1.10%

26 农副食品加工业 1.00%

27 批发业 1.00%

28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%

29 其他采矿业 1.00%

30 其他服务业 4.00%

31 其他建筑业 1.50%

33 其他制造业--管业 3.00%

34 其他制造业--水暧管件 1.00%

35 商务服务业 2.50%

36 食品制造业 1.00%

37 塑料制品业 3.00%

38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.0035.化学原料及化学制品制造业2%%

40 畜牧业 1.20

42 饮料制造业 2.00%

44 娱乐业 6.00%

45 造纸及纸制品业 1.00%

46 专业机械制造业 2.00%

47 专业技术服务业 2.50% 工业企业的税负率与行业有关，毛利率高的税负就高，毛利率低的税负偏低

商业批发收入1%，商业零售2.5%

建筑企业所得税税负率是多少

农副食品加工业1.00%

所得税税负率，即所得税税收负担率。

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。

如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3%。

企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入

1、每月预缴的企业所得税也要算在内，就是1个年度（比如2012年）所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

2、各行业企业所得税预警税负率参考：

1 餐饮业 2.00%

3 电力、热力的生产和供应业 1.50%

5 房地产业 4.00%

6 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

7 纺织业 1.00%

8 纺织业--袜业 1.00造纸及纸制品业5.00%%

10 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

11 工艺品及其他制造业 1.50%

12 工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%

13 化学原料及化学制品制造业 2.00%

14 计算机服务业 2.00%

15 家具制造业 1.50%

17 建筑材料制造业 3.00%

18 建筑材料制造业--水泥 2.00%

19 金属制品业 2.00%

20 金属制品业--弹簧 3.00%

21 金属制品业--轴瓦 6.00%

22 居民服务业 1.20%

23 零售业 1.50%

24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

25 农、林、牧、渔服务业 1.10%

26 农副食品加工业 1.00%

27 批发业 1.00%

28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%

29 其他采矿业 1.00%

30 其他服务业 4.00%

31 其他建筑业 1.50%

33 其他制造业--管业 3.00%

34 其他制造业--水暧管件 1.00%

35 商务服务业 2.50%

36 食品制造业 1.00%

37 塑料制品业 3.00%

38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%

40 畜牧业 1.20

42 饮料制造业 2.00%

44 娱乐业 6.00%

45 造纸及纸制品业 1.00%

46 专业机械制造业 2.00%

47 专业技术服务业 2.50%

不过这个税负率只是参考数值，最终还是要具体事情具体分析，当然不能偏离太多，如果偏离太多，一定要有理由写说明。

这企业所得税税负率应该是28%，不同的地区可能是有不同的要求。

服务行业所得税税负率

47 专业技术服务业 2.50%。

法律主观：

服务行业率： （一）提供有形动产租赁服务，税率为16%。 注：本条是对提供有形动产租赁服务适用 税率 的规定。 ①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。 ②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为基本税率17%。 （二）提供交通运输业服务，税率为11%。 注：本条是对交通运输业服务的适用税率的规定。 对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为10%。 （三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。[3] 注：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用税率的规定。 适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。 （四）和规定的应税服务，税率为零。 注：本条是对应税服务零税率的规定。 ①对应税服务适用零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入市场，从而提高了本市出口服务企业的竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。 ②对于适用零税率的应税服务的具体范围，包括试点地区的单位和个人提供的运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用零税率。 其中：运输服务是指： a、在境内载运旅客或者货物出境； b、在境外载运旅客或者货物入境； c、在境外载运旅客或者货物。 同时，向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。

法律客16 建筑安装业 1.50%观：

《中华企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 《中华企业所得税法》第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

企业所得税税负率

其他3.5%

企业所得税的税负率是指缴税扣缴义务人本期应纳税所得额占本期应纳税销售额的百分比。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。居民企业，是指依法在境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内设立机构、场所的，或者在境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。

《中华企业所得税法》

第六条

企业以货形式和非货形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收43 印刷业和记录媒介的印刷 1.00%入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

税负率标准

工业企业的税负率:按规定计算缴纳各种税收。下面提供你一些税种及税率情况： 1、按销售额的17%或6%、4%缴纳（分别适用一般纳税人、小规模生产加工和商品销售纳税人）；提供其他劳务的，按营业收入的5%缴纳营业税。 2、城建税按缴纳的和营业税之和7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的和营业税之和3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的和营业税之和2缴纳%； 5、印花税按购销合同金额的万分之三贴花； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的70%1.2%缴纳； 8、车船使用税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）。 10、发放工资奖金的扣缴个人所得税。 除与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。各行业企业所得税预警税负率参考：

1，企业所得税在地税交，一般工业的税负率为3-5％，按销售收入来计算应交所得税率。

2，税负率＝实际交纳税额÷不含税销售收入总额×

。3，所谓税负，是实际缴纳的税金/主营业务收入，地税说的是你们当地的平均标准，你先按利润水平计算一下所得税，再计算一下税负率，如果高于地税的标准，就没关系，如果低于，可以写情况说明给地税，不是一定要按地税的说法来做的。

4，如果地税要求你们达到税负率，是地税加强征税的一种手段，如果你们有合理理由无法达到税负，是不必达到的，当然，从工艺品及其他制造业 3.50%长期考虑，专管员的关系一定要维护好。

制造业一般的税负率是多少

9 非金属矿物制品业 1.00%

综述：行业不同，税负率不同。

税负率=纳税金额/收入；所得税税负率=所得税纳税金额/收入；就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了。一般在2%左右，企业所得税在0.5%—1%左右。

影响因素：

2、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的额也就少了，税负率就降低了。

3、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

参考资料来源：

一、企业行业预警税负率

纺织品（化纤）2.25

纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.

造纸及纸制品业5.00

制造业8.50

非金属矿物制品业5.50

金属制品业2.20

工艺品及其他制造业3.50

其他3.5

二、企业所得税行业预警税负率

专用设备制造业2.00%

专业机械制造业2.00%

造纸及纸制品业1.00%

饮料制造业2.00%

制造业2.50%

通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品业3.00%

食品制造业1.00%

商务服务业2.50%

其他制造业——管业3.00%

其他制造业1.50%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

木材加工及木、竹二、税负率一般控制在多少、藤、棕、草制品业1.00%

金属制品业——轴瓦6.00%

金属制品业——弹簧3.00%

建筑材料制造业——水泥2.00%

家具制造业1.50%

计算机服务业2.00%

化学原料及化学制品制造业2.00%

工艺品及其他制造业——珍珠4.00%

工艺品及其他制造业1.50%

非金属矿物制品业1.00%

纺织业——袜业1.00%

纺织业1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

电气机械及器材制造业2.00%

值税行业税负率（%） 农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品(化纤) 2.25建材产品 4.98化工产品 3.35制造业 8.50卷烟加工 12.50塑料制品业 3.50金属制品业 2.20电子通信设备 2.65商业批发 0.90商业零售 2.50其 他 3.50所得税行业税负率（%）饮料制造业 2.00制造业 2.50塑料制品业 3.00食品制造业 1.00商务服务业 2.50其他建筑业 1.50其他服务业 4.00农副食品加工 1.00批发业 1.00零售业 1.50建筑材料制造 3.00建筑安装业 1.50家具制造业 1.50计算机服务业 2.00纺织业 1.00房地产业 4.00道路运输业 2.00餐饮业 2.00娱乐业 6.00

一、企业行业预警税负率

纺织品（化纤）2.25

纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.

造纸及纸制品业5.00

制造业8.50

非金属矿物制品业5.50

金属制品业2.20

工艺品及其他制造业3.50

其他3.5

二、企业所得税行业预警税负率

专用设备制造业2.00%

专业机械制造业2.00%

造纸及纸制品业1.00%

饮料制造业2.00%

制造业2.50%

通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品业3.00%

食品制造业1.00%

商务服务业2.50%

其他制造业——管业3.00%

其他制造业1.50%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

金属制品业——轴瓦6.00%

金属制品业——弹簧3.00%

建筑材料制造业——水泥2.00%

家具制造业1.50%

计算机服务业2.00%

化学原料及化学制品制造业2.00%

制造业一般的税负率是多少？

行业不同，税负率不同。

税负率=纳税金额/收入；所得税税负率=所得税纳税金额/收入；就需要看当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了。一般在2%左右，企业所得税在0.5%—1%左右。

合理性

对一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的异。

以上内容参考：

1、企业所得税在地税交，一般工业的税负率为3-5％，按销售收入来计算应交所得税率。

2、税负率是分类的，如税负率为：实际交纳税额/不含税销售收入×。所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×。

3、税负率是指纳税义务人当期应纳占当期应税销售收入的比例。

4、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

评价标准：

1、分析企业的价值链

制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的税负比较1、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。低。

2、分析企业的生产方式

企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。

3、分析企业的运输方式

企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负异：一是买方承担，运输公司直接开具给买方；一是卖方承担，运输公司直接开具给卖方。

一、企业行业预警税负率

纺织品（化纤）22 道路运输业 2.00%.25

纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.

造纸及纸制品业5.00

制造业8.50

非金属矿物制品业5.50

金属制品业2.20

工艺品及其他制造业3.50

其他3.5

二、企业所得税行业预警税负率

专用设备制造业2.00%

专业机械制造业2.00%

造纸及纸制品业1.00%

饮料制造业2.00%

制造业2.50%

通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品业3.00%

食品制造业1.00%

商务服务业2.50%

其他制造业——管业3.00%

其他制造业1.50%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

金属制品业——轴瓦6.00%

金属制品业——弹簧3.00%

建筑材料制造业——水泥2.00%

家具制造业1.50%

计算机服务业2.00%

化学原料及化学制品制造业2.00%

工艺品及其他制造业——珍珠4.00%

工艺品及其他制造业1.50%

非金属矿物制品业1.00%

纺织业——袜业1.00%

纺织业1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

电气机械及器材制造业2.00%