现金流量表 编制方法 公式 现金流量表的编制方法及口诀

现金流量表公式是怎样的

现金流量表公式主要有：

现金流量表 编制方法 公式 现金流量表的编制方法及口诀

1、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额—期初金额。

2、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税—销项税额）+资产负债表中（“应收账款”期初数—“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数—“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数—“预收账款”期初数）—当期计提的“坏账准备”。

3、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值—“存货”期初价值）+应交税金（应交增值税—进项税额）+（“应付账款”期初数—“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数—“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数—“预付账款”期初数）。

4、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付费”期末数—期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和总额。（包含在销售费用，管理费用里面）

5、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交增值税—已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）。

6、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入—营业外支出—资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数—斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”—费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。

7、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。

8、 现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额—资产负债表中“应收股利”期末数—期初数—“应收利息”期末数—期初数。

现金流量表的编制方法和计算公式

现金流量表的编制方法：直接法和间接法。计算公式如下：

确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”，销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+税率）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额。

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

现金流量表的意义

作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。

其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础。

现金流量表的编制公式

现金流量表的编制公式为：当期现金净增加额=经营现金净流量投资现金净流量+筹资现金净流量。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，主要反映在一固定期间内，一家企业或机构的现金或银行存款增减变动的情况。现金流量表反映资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

现金流量表弥补了资产负债信息量的不足，便于从现金流量的角度对企业财务状况的分析，有助于报表使用者了解企业筹措现金、产生现金的能力。

现金流量表的编制方法和计算公式

现金流量表的编制方法有两种，一是直接法，二是间接法。现金流量表的计算公式如下：

现金流量净额=利润表中主营业务收入×（1+税率）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额。

直接法：运用直接法编制现金流量表可采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关会计科目记录分析填列。

间接法：将报告期利润表中净利润调节为经营活动产生的现金流量；分析调整不涉及现金收支的重大投资和筹资活动项目；分析调整现金及现金等价物净变动情况；编制正式的现金流量表补充资料。

现金流量的影响因素

1、现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。

2、非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。

3、现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

现金流量表编制公式是怎样的？

现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表，编制现金流量表时，其适用公式是什么？

现金流量表编制公式

现金流量表=“当期现金净增加额=经营现金净流量投资现金净流量+筹资现金净流量”。

编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况。

直观地看，现金流量表就是对比较资产负债表中“货币资金”期初、期末余额变动成因的详细解释。现金流量表编制方法较为复杂，这使大部分投资者很难充分理解利用其信息，而且对其作用和不足也缺乏一种较为全面的认识。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法是：直接法，间接法。直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。间接法是指以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。

现金流量表内容

现金流量表的内容包括：正表部分和补充资料部分。正表部分反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额。补充资料部分提供将净利润调节为经营活动现金流量的全部内容，反映企业一定时期内影响资产或负债，但不形成当期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。

现金流量表和利润表的关系是什么？

利润表与现金流量表之间存在勾稽关系，现金流量表的补充资料列示了企业净利润调整为企业经营活动现金流量净额的过程与项目。

在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等信息。

利润表与现金流量表反映的都是一定时期的财务信息，属于动态报表。利润表是将不同性质的收入和费用进行对比，从而可以得出一些中间性的利润数据，便于使用者理解企业经营成果的不同来源。

现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的，将现金分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息

现金流量表的编制方法和计算公式

现金流量表的编制方法和计算公式：

1、编制方法有：直接法和间接法。

2、计算公式：主营业务收入+其他业务收入+应交税金-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项。

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现金流量表示用于记录一个企业的现金流量，也就是说该企业的现金收入以及减少都会记录在上面，通过现金流量表可以知道企业获取现金的能力如何。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金流量表编制公式

现金流量表编制公式如下：

1.确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

2.销售商品、提供劳务收到的现金。

=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)...

3.收到的税费返还。

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数。

4.购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5.支付给职工以及为职工支付的现金

=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”。

6.支付的各项税费

=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目

即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7.支付的其他与经营活动有关的现金

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付