excel年终奖个税计算公式

年终奖个税计算公式excel

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年末了，相信大家对年终奖个税的相关问题都比较关心。下面是我整理的年终奖个税计算公式excel，欢迎大家阅读!

一、个人所得税excel计算公式

下面的超简单的个人所得税excel计算公式，对会计人员有用!

二、工资和奖金个人所得税筹划表

举个例子：

小王预计在扣除五险一金后，月工资稳定在6000元，年终奖金60000元。个人所得税费用扣除3500元。

那么小王工资部分应缴纳个人所得税=[(6000-3500)10%-105]10%12=1740元;年终奖部分应缴纳个人所得税=6000020%-555=11445元;合计应缴纳个人所得税=1740+11445=13185元。

参透以下这张表，人人都可以自己做个税筹划，小王决定对自己的收入进行个税筹划。

小王根据全年工资、薪金所得分配表向公司要求将年终奖取在区间(18000，54000)元发放，余下平摊到每月工资中去。公司调整了薪酬发放方案，小王的月工资调整为6500元，年终奖调整为54000元，则小王工资部分应缴纳个人所得税=[(6500-3500)10%-105]10%12=2340元;年终奖部分应缴纳个人所得税=5400010%-105=5295元;合计应缴纳个人所得税=2340+5295=7635元。

结果合计应缴纳个人所得税为7635元，反而少交了5550元。

三、一元钱效应：年终奖临界区间

注意：多发1元奖金，可能要多缴上千元税。按照新个税的规定，年终奖的.计算中，一共有7个税率，出现了6个区间的临界点，才导致了年终奖“多发少得”的情况。

这些临界点分别是：18001元—19283.33元、54001元—60187.50元、108001元—114600元、420001元—447500元、660001元—706538.46元、960001元—1120000元。

年终奖临界区间效应说明：

2023年年终奖如何筹划个税

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。

一、年终奖个人所得税计算公式

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。

2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。

附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:

(1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0;

(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。速算扣除数210元;

(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。速算扣除数1410元;

(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元;

(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元;

(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数15160元。 二、年终奖的知识拓展

1、年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规定》第四条中规定,工资总额中包含奖金,《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定,年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。

但年终奖的发放,劳动法律没有硬性的规定,是否发放年终奖,属于单位的自利,但如果劳动合同中有明确约定,或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定,单位就应该按照约定或规定发放。

2、年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工, 即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金,和月薪性质相同,属于固定发放,发放数额、方式、时间都是确定的,且13薪作为月工资计算个税,年终奖则需要平摊12个月后再计算。

3、年终奖发放方式

《工资支付暂行规定》第五条规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于工资性质,因此年终奖的发放不能以实物抵发。

提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定,按照同工同酬原则,也应当得到一定比例的年终奖。

4、年终奖会被扣吗

如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分,或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里,那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。

如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励,不适用于所有员工,不属于劳动报酬的一部分,这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

根据我国个人所得税法新规定,个税的起征点为5000元,也就是说个人收入在5000元以内的不收税,超过5000的按照各阶段税率计算应缴纳税金。

个人所得税纳税筹划方法介绍，具体怎么计算？

如今，个人所得税征收管理制度证逐步完善，在日常工作中，个人所得税纳税筹划成为了工作中比较重要的部分。下面深空网介绍几个个人所得税纳税筹划的方法，希望有所帮助。

一、充分利用税收优惠政策

为了协调各方面利益，有针对性地推出了各种优惠政策和减免规定，单位和个人应在充分理解税收政策的前提下，利用税收优惠政策，从而降低税收成本。例如，税法规定，单位为员工交纳的五险一金，准予在应纳税所得额中扣除。单位可充分利用上述政策，降低员工当前薪金收入，达到节税目的。

二、个人工资与薪金及一次性奖金筹划

根据《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的，与取得一次性奖金当月的工资、薪金所得分别计算缴纳个人所得税，由于该种计税方法为一种优惠办法，因此，在一个纳税年度内，对每一个人，该办法只允许使用一次。具体应分两种情况计算缴纳个人所得税。

第一，如果雇员当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

第二，如果雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的额)×适用税率-速算扣除数

三、将一部分收入转化为

在知识经济的今天，单位可以向员工提供一定培训机会，通过报销进修费用方式，既不增加单位开支，也可降低名义工资，达到节税效果。同样，单位如能提供上下班班车、免费午餐卡、办公用设备等方式，将一部分收入转化成，从而降低应纳税所得额及适用的税率。

年终奖个税筹划临界点怎么样测算

根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

1、低于5000元

如果当月所得低于5000元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的额。

然后再算适用税率：应纳税所得额÷

12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-（5000-2000）=7000元，再算适用税率，7000÷12=583.3元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=7000×3%-0=210元。

2、高于5000元

如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得高于（或等于）5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过36000元，除以12每月不超过

3000，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过5000元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获10000元年终奖，那么应该缴税：10000×3%-0=300元。

注意：

全年一次性奖金除以12个月之后，其边际税率减小，大大减少了个人的税负；提醒职场人员注意，速算扣除数只能扣除一次，因为这并不是将年终奖作为单独的12个月的工资计算。但由此也产生了一个年终奖无效区间（见表一），造成企业多发奖金，员工实得收入却变少的局面，极端情况下可能出现税前工资多发一块钱，税后工资反而少到手

88,000元的情况，在计算年终奖的时候需特别关注。

2022年年终奖如何筹划个税

首先要明确年终奖不属于12月工资，是一次性奖金。根据财政部、税务总局规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以弯敏12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和颤返速算扣除数，单独计算纳税哪滚。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

法律依据

《中华个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五罩渗的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所埋缓枝得，财产转让所得和偶然所得，适茄闷饥用比例税率，税率为百分之二十。

个税税收筹划

按照应纳税所得额计算,月工资7000(未包含个人缴纳的5险1金)来计算,答案是每月7500(未包含个人缴纳的5险1金),年终奖金54000.

另外,楼上给出的[全年工资奖金发放纳税规划表]不正确. 举例说明,全年累计发放300000,答案是每月20500(未包含个人缴纳的5险1金),年终奖金54000.

欢迎各位核查.

年终奖纳税筹划临界点

根据按月换算后的综合所得税率表,会产生新的年终奖临界点,发生“年终奖多发一元,到手收入少千元的”现象。

经过测算,年终奖共有6个临界点,分别是36000、144000、300000、420000、660000和960000,测算数据和示意图分别见图3和图4。

图 3 年终奖个税临界点测算 图 4 年终奖个税临界点示意图

从图3中可以看出,如果发放36000元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。如果多发1元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。相比之下,多发1元年终奖,到手收入反而少了2309.1元。

其实,年终奖在区间36001-38566.67范围内,员工实际收入都不高于年终奖36000时的收入,也就是在该范围内,相对临界点增加的年终奖数额不高于应纳税额的增加值,示意图见图5,其他临界点的对应的区间范围可参考图3。

图 5 年终奖个税临界点36000示意图