农产品核定扣除会计分录_农产品核定扣除会计分录是什么

免税农产品会计分录

1、企业购入免税农产品并取得增值税专用时,会计分录为:

农产品核定扣除会计分录_农产品核定扣除会计分录是什么

借:原材料(或库存商品等科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款——公司名称

2、企业支付免税农产品的款项,会计分录为:

借:应付账款——公司名称

贷:银行存款

免税农产品范围

农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。

对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农、农机免征增值税。

购进农产品的扣除率一般多少?

根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)规定,农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。

另外根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局

海关总署公告2019年第39号)规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。

因此,2019年4月1日以后,如果公司销售的货物适用增值税税率为13%,则对应的农产品扣除率为13%;如果销售的货物适用增值税税率为9%,则对应的农产品扣除率为9%。

农产品抵扣9怎么做账

农产品的扣除率是9%。例如果注明价款128万元，其进项税额为128×9%=11.52万元。记账时如免税普通余额是128万元，金额为128_11.52=116.48万元，税额为11.52万元。企业购入免税农产品，计算抵扣进项税额应通过“应交税费——应交增值。

会计分录:

借：原材料（或库存商品等科目）116.48（万元）

应交税费—应交增值税（进项税额）11.52（万元）

贷：银行存款 128（万元）

由于销售自产农产品免征增值税的。所以，对方公司只能开具免税的增值税普通，购买方可以按照买价和扣除率计算抵扣进项税额。农产品抵扣进项税在做账的时候是借记原材料，应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，等核定扣除农产品进项税做账务处理是根据实际情况做账，分离期初库存原材料、库存商品所含进项税额是通过应交税费的科目进行核算，如果是当月购进农产品是借记原材料，贷记银行存款的科目进行核算。

纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用的，以增值税专用上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售或收购的，以农产品销售或收购上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

法律依据

《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

农产品投入产出法如何做分录

农产品投入产出法如何做分录

1、来全额进入农产品成本

借:原材料

贷:银行存款

2、通过投入产出法计算农产品进项税,进项税冲减成本

借:应交税费--应交增值税(进项税)

贷:主营业务成本(可以在该科目下专门设置一个二级科目,比如这样的:主营业务成本-农产品进项税抵扣)

参照标准、行业标准(包括行业公认标准和行业平均耗用值)确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量(以下称农产品单耗数量).

当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价(含税,下同)和农产品增值税进项税额扣除率(以下简称"扣除率")计算.公式为:

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量

对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的,在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时,应依据合理的方法归集和分配.

平均购买单价是指购买农产品期末平均买价,不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用.期末平均买价计算公式:

期末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)

购入农产品投入产出法进项抵扣

1、投入产出法公式:

当期允许抵扣农产品增值税进项税额

=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)

2、成本法公式:

当期允许抵扣农产品增值税进项税额

=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)

上面两个公式里的扣除率,就是2017年6月30日之前的13%、2018年4月30日之前的11%和现在的10%.

3、如果执行核定扣除的纳税人,购进农产品直接销售的:

当期允许抵扣农产品增值税进项税额

=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)

损耗率=损耗数量/购进数量

这里的13%,和上面一样,也是2017年6月30日之前的13%、2018年4月30日之前的11%和现在的10%.

4、如果执行核定扣除的纳税人,购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包括包装物、、燃料、低值易耗品等):

当期允许抵扣农产品增值税进项税额

=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)

关于"农产品投入产出法如何做分录"的内容就介绍到这里,具体的会计分录我们可以参考上文,我们作为会计工作人员,因小失大的事情,要特别注意!我们需要进行调整.看完本文你是不是已经知道了呢,还有其他问题,欢迎咨询本网站的在线答疑老师.

农副产品增值税进项税核定抵扣的会计分录

1.结转主营业务成本

借：主营业务成本 120万

贷：库存商品---大米(500吨) 120万

2.投入产出法的进项税

借：应交税费---应交增值税（进项税额）50万

贷: 主营业务成本 50万

3.进项税额转出

借：主营业务成本——油糠 1万

贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出1万

扩展资料初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则。

参考资料来源：

1.结转主营业务成本

借：主营业务成本 120万

贷：库存商品---大米(500吨) 120万

2.投入产出法的进项税：

借：应交税费---应交增值税（进项税额）50万

贷: 主营业务成本 50万

3.进项税额转出

借：主营业务成本——油糠 1万

贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出1万

农产品增值税进项税额核定扣除的会计处理

代垫控股子公司的开办费如何记账?如果抬头开给了母公司,母公司就可以堂而皇之地作为管理费用入账(报销),但钱又从你们子公司出的,只能作为往来款处理了.

借:其他应收款-母公司

贷:库存现金 等

将来母公司归还时,或向母公司上交利润时再核销

借:银行存款

贷:其他应收款-母公司

或者

借:利润分配-应付股利

贷:其他应收款-母公司

母公司与子公司内部往来的账务处理

1、母公司汇钱给子公司

母公司分录:

借:其他应收款

贷:银行存款

子公司分录:

借:银行存款

贷:其他应付款(短期借款)

2、如果子公司员工的工资是母公司发的,子公司这边不要重新做一份工资表,只要通过往来科目核算就行,但个人所得税要据实扣缴.如:

母公司分录:

借:其他应收款--代发工资

贷:银行存款

子公司分录:

借:应付工资

贷:其他应付款--母公司代垫工资

其他应付款--代扣代缴个人所得税

法人垫付的开办费如何记账?

1、刚成立的公司,会有股东(老板)的出资.老板垫付的支出,应该在公司做报销处理.

2、根据是否属于资本支出,来处理账务.

借:长期待摊费用---开办费;贷:银行存款(或库存现金)

或借:固定资产(或无形资产、周转材料等科目);贷:银行存款(或库存现金)

企业开办期的会计分录:

公司筹建的时候,所发生的费用应记入开办费科目里,所以发生费用的会计分录为:

借:长期待摊费用/开办费

贷:银行存款/现金

筹建结束时摊销开办费的会计分录:

借:管理费用/开办费摊销

贷:长期待摊费用/开办费

开办费指企业在企业批准筹建之日起,到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出.包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出.通过上述内容信息,我们知道母公司为控股子公司代垫开办费的话,是可以做往来款处理.只要我们的子公司有流动资金之后,还需要将这笔开办费归还给母公司,这样账目才会正清楚明白.此外,法人垫付的开办费也是需要做账的,具体可参考上述信息.