出口退税高于核税怎么做账 出口退税率越高越好吗

出口退税怎么做账务处理

出口退税的账务处理如下：

出口退税高于核税怎么做账 出口退税率越高越好吗

“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。

“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予退税，实际退税前，先抵减内销环节的应纳税额，所以对于执行免抵退税政策的纳税人，需要有的税额抵扣，出口环节免税了，那么能够抵扣的就是内销环节的应纳税额，所以生产型企业才会适用“免抵退”税政策，而仅出口的外贸型企业执行“免退”税办法。

根据企业生产经营流程，理解整个出口退税分录：

企业采购原材料等：

借：原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

货物出口并确认收入结转成本：

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

“免抵退税不予免征和抵扣税额”=（实际离岸价价×外汇币折合率-免税原材料成本）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）。

免税原材料成本包括出口货物所含的国内购进的免税原材料以及出口货物耗用的保税进口料件，由于免税，对应的进项税额为0，需要扣除这部分。

出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。

出口退税怎么做账务处理

法律主观：

对于出口退税来说，出口退税他再退还税务以后还需要进行一个账务的处理，对于账务来说，账务他需要对相应的账务进行相应的计算，然后符合账务处理的一个流程和要求。一、出口退税账务处理难吗出口退税只是会计师事务所税务部分的一个业务线间接税（增值税、营业税、关税）的增值税的一部分，主要做的是增值税出口退税的申请。主要形式应该是，没有出口退税审计这一说。《出口货物退（免）税管理办法》十一、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证（见附件一）。过去已办理退税登记的出口企业在本办法下达后三十日内按新的规定重新认定。未办理退税登记或没有重新认定的出口企业一律不予办理出口货物的退税或免税。出口企业如发生撤并、变更情况，应于批准撤并、变更之日起三十日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税登记手续。十二、出口企业应设专职或办理出口退税人员（以下简称办税员），经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。十三、出口企业应在货物报关出口并在财务上作销售处理后，按月填报《出口货物退（免）税申报表》（见附件二），并提供办理出口退税的有关凭证，先报外经贸主管部门稽核签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税。二、出口退税需要哪些单据1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货。提供进货主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

法律客观：

《海关进出口货物减免税管理办法》

第五条

有下列情形之一，主管海关不能在本条第一款规定期限内出具确认意见的，应当向减免税申请人说明理由：

（二）需要对货物进行化验、鉴定等，以确定其是否符合有关进出口税收优惠政策规定的。

有本条第二款规定情形的，主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内，出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见，并制发《征免税确认通知书》。

出口货物退税如何做账务处理？

出口货物退税是指在国际贸易中，对我国报关出口的货物实行出口免税且退还以前纳税环节已缴纳的税款。企业发生出口货物退税时，具体的账务处理怎么做？

出口货物退税的会计分录

1、确认销售收入：

借：银行存款/应收账款/预收账款

贷：主营业务收入--出口销售

2、结转成本：

借：主营业务成本--出口销售

贷：库存商品

3、不可退税部分转成本：

借：主营业务成本--出口销售

贷：应交税费--应交增值税(进项税转出)

4、出口退税时：

借：其他应收款--应收出口退税

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)

什么是其他应收款？

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医费；备用金；存出保证金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等。

出口退税做账怎么做账务处理

出口退税账务处理：

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额：

借：原材料、管理费用、制造费用等。

借：应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：银行存款、应付账款等。

2、出口货物：

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营业务收入，

结转成本：

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

3、计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款—应收出口退税款 (当期应退税额)，

借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

贷：主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)，

贷：应交税费—应交增值税—出口退税 (当期免抵退税额)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 (当期不得免征和抵扣税额)。

4、收到出口退税款：

借：银行存款，

贷：其他应收款—应收出口退税款(增值税)。

出口退税企业如何做账

出口退税企业做账方法为：

1、实行“先征后退”政策。根据相关规定，外贸企业实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收，出口后凭增值税专用上注明的金额，作为申报退税的依据，办理退税，其计算的征、退税之间产生的差额计入成本；

2、购进货物时交税。应交税费为应交增值税即进项税额；

3、申请退税。进项税转出等于税收购金额乘以征税率；

4、最后需要根据应退税额做的会计分录。

收到出口退税款如何做账务处理？

出口退税的规定，能有效避免国际双重课税，并有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力与影响力。当企业收到出口退税款时，相关的账务处理怎么做？

收到出口退税款的会计分录

1.货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

2.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵退税不予免征和抵扣税额＂做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

4.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的＂免抵税额＂做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

5.收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

出口退税和出口免税的区别

出口退税是增大出口而设置的一项奖励措施。比方说你有货物出口，给你退将近一半的税，减轻你的负担，提高你出口的积极性。

出口免税是出口战略重要物资时采取的一项措施，如援助别国的货物就采用出口免税。两者的区别在于免税的多少不同，对不同货物的免税程度不一样。