赔偿款在汇算清缴时怎么调整_赔偿款在汇算清缴时怎么调整利率

汇算清缴以后如何调整分录

汇算清缴以后调整分录：

赔偿款在汇算清缴时怎么调整_赔偿款在汇算清缴时怎么调整利率

赔偿款在汇算清缴时怎么调整_赔偿款在汇算清缴时怎么调整利率

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用，

贷：应交税金--应交企业所得税，

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税，

贷：银行存款，

3.跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税金--应交企业所得税，

4.缴纳年度汇算清应缴税款，

借：应交税金--应交企业所得，

贷：银行存款，

5.重新分配利润，

借： 利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

贷：以前年度损益调整，

7.重新分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润，

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款，

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税，

借：所得税费用，

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。

交通事故经济赔偿在所得税汇算清缴时是否要纳税调整

《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

交通事故赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的，可以在企业所得税税前扣除。

当然了，“营业外支出”是不能扣除的。

罚款、滞纳金在年度汇算清缴时，怎样做纳税调整所得税额会计分录？

1、汇算清缴所补缴的税金

（1）补交税金时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

（2）按照补交的税金做提取分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

（3）结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借：营业外支出--滞纳金

贷：银行存款

罚款、滞纳金调整问题，属于会计与税收异问题，会计分录本身并没有错（借：营业外支出），所以只需要在年度汇算清缴时进行纳税调整，而不需要再做纳税调整所得税额的会计分录。

罚款、滞纳金在年度汇算清缴时只调表不调账。因为两者的根据不同，一个是根据会计准则，一个是根据税法准则。

营业外支出，不得抵减所得税。。。调增应纳所得税额。

不需要做会计分录，只需要调增应纳税所得额。

所得税汇算清缴后怎样账务调整（一）

一些企业在企业所得税汇算清缴后往往忽视账务调整工作，存在成本费用的支出多计或少计，或用其他方式人为地虚列利润等现象，增加或减少下年度或以后年度利润，使得已作纳税处理的已税利润在以后年度又出现继续征税的情况，增加企业不必要的负担；另外，多提的短期借款利息，下年度如冲减财务费用也会增加利润，造成所得税重复计征，还会使企业财务状况和反映的会计信息失真。本文结合实际工作进行一些探讨。

一、调增调减利润的会计账务处理

如某企业2000年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本48000元，多提短期借款利息86000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工支出37000元直接在管理费用中列支。调减利润101000元，其中少摊待摊费用12000元，少提费9000元，补交营业税38000元，生产费用误计在建工程32000元，少提折旧10000元。其他还有企业购买国债利息收入20000元，滞纳金2000元，被没收财产损失20000元，工资总额超支23000元，赞助费支出20000元，固定资产加速折旧多提折旧额60000元。

1.少计收益、多计费用，调增利润会计处理

借：生产成本 48000

预提费用 86000

固定资产清理 19000

应付费 37000

贷：以前年度损益调整 190000

2.多计收益、少计费用调减利润会计处理

借：以前年度损益调整 101000

贷：待摊费用 12000

应付费 9000

应交税金——营业税 38000

在建工程 32000

累计折旧 10000

二、性或时间性额的纳税调整

按照会计方法计算的税前会计利润（或亏损）与按照税收法规规定计算的纳税所得（或亏损）之间存在着内容和时间的异，由此导致的性或时间性额都应作纳税调整。上例中，国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属性异，固定资产加速折旧多提折旧额属时间性异，由此两种异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在账务上不作调整。

三、企业虚报亏损的账务调整

国税总局国税发[1996]162号文件规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。对此，除调减其亏损外，税务机关可根据33％的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。

如某企业2000年末“利润分配——未分配利润”账户借方余额140万元，企业申报亏损也为140万元，经税务部门检查发现：（1）若企业少计收入40万元存入小金库中，税务部门的处理结果是企业调减亏损，处以视同所偷税款13.2万元（40万元×33％）一倍的罚款。（2）若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元，扣除账面亏损140万元，实为盈利10万元，处理结果是企业补缴所得税，并处视同所偷税款49.5万元（150万元×33％）一倍的罚款。

企业应作如下账务调整：

1.调减亏损后仍为亏损

（1）调减亏损

借：银行存款 400000

贷：以前年度损益调整 400000

（2）交纳罚款

借：营业外支出——税收罚款132000

贷：银行存款 132000

辞退补偿金汇算清缴如何填列

法律主观：

劳动者被辞退的补偿款达到一定标准的，需要缴纳个税，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征 个人所得税 ；超过该范围的部分，则需要缴税。 解除劳动合同 的经济补偿款应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。经济补偿则按劳动者在本单位工作的年限，以每满一年支付一个月工资的标准来计算。

解除劳动合同经济补偿金汇算清缴时怎么办?

1、如果是用人单位提出解除劳动合同，你同意的情况下，用人单位应当支付给你经济补偿金，经济补偿金计算标准为工作满一年支付一个月工资，满六个月不满一年的按照一年计算，不满六个月的按照半年计算

2、如果用人单位提出解除劳动合同，你不同意，在用人单位没有法定理由辞退的情况下，则用人单位属于违法解除劳动关系，按照经济补偿金的二倍对你进行赔偿

3、如果你对用人单位做出的决定不服或者用人单位未向你支付补偿或者赔偿，你可以到单位注册地劳动人事争议仲裁委员会申请劳动仲裁