企业所得税汇算清缴退税理由(企业所得税汇算清缴账务处理)

什么是企业所得税退税

企业所得税退税指企业按照“先征后退”的政策提前预缴企业所得税，在往后的业务中或汇算清缴后发现误缴、多缴的情况后退回企业已缴所得税的过程。企业收到当年所得税的退税时，应通过“贷：盈余公积――法定公益金所第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。得税费用”的红字科目进行核算，收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税，则需要通过“以前年度损益调整”的红字科目进行核算。

企业所得税汇算清缴退税理由(企业所得税汇算清缴账务处理)

先征后退是对按税法规定缴纳的税款由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门1、由于工作疏忽，发生技术性错而造成多缴或误缴税款;按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。

企业所得税多缴退税政策依据

贷：营业外收入――所得税退税

企业所得税多缴退税政策依据

企业所得税退税的账务处理

答:《中华税收征收管理法》第三十条规定"纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还,税务机关查实后应当立即退还."

扣缴义务人发生下列情况的，可向其主管税务机关申请退税：

借:应交税费-应交所得税

这样"应交税费-应交所得税"出现借方余额,反映的就是多交的所得税,下次计算所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

企业所得税是怎样的税金?

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.

2007年3月16日第十届全国代表大会第五次会议通过

根据2017年2月24日第十二届全国代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正.

在中华境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.

1.居民企业,是指依法在境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业.

2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内,但在境内设立机构、场所的,或者在境内未设立机构、场所,但有来源于境内所得的企业.

网上怎么申请所得税汇算清缴退税

借：银行存款

网上怎么申请所得税汇算清缴退税

2019年度企业所得税汇算清缴已经正式结束,为帮助做好防控,2019年度汇算清缴结算多缴退抵税,大家可以网上办理哦,快来一起了解一下如何网上办理"所得税汇算清缴退税"吧.

办理流程5.非严重失信纳税人;

1.纳税人使用CA证书登录税务总局上海市电子税务局,选择"我要办税"--"一般退(抵)税管理"--"汇算清缴结算多缴退抵税【创新版】",点击进入办理页面.

2.纳税人详细阅读提示信息并点击同意后,进入申请填写界面,其中纳税人信息为系统自动带出,退税银行名称、退抵税金类型、申请退抵税(费)方式、退抵税原因类型、申请人为必填必选项.纳税人需选择相应的退抵税费明细,认真复核申报或更正申报无误,税款所属期间正确,申请退税金额准确,说明内容完整属实等.

3.纳税人确认无误后,则可点击"下一步"--"提交",并使用CA数字证书进行电子签名,提交主管税务机关审核.

提交成功的事项可以在"我要查询"-"办税进度及结果信息查询"中进行查询受理状态.

4.主管税务机关将在受理之日起30日内审核完毕,对审核不通过的,通知纳税人更正申报或补正材料后,再次申请办理退税;对审核通过的,制发结果通知书推送至电子税务局.

5.温馨提示

如纳税人对2019年度企业所得税汇算清缴申报进行过更正申报,则需按照"误收多缴退(抵)税"相关流程办理.

企业所得税多缴税款退税的范围与条件

汇算清缴结算多缴退抵税,指按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式,对纳税人应清算形成的多缴税款办理退抵税费.

二、受理条件

3.纳税人无未清缴的税款;

4.纳税人存在退税银行账号;

6.纳税人不存在借：利润分配――未分配利润已下发未办结的风险核查任务;

网上怎么申请所得税汇算清缴退税?上文结合税务总局上海市电子税务局端的具体作流程为大家作了详细讲解,各地电子税务局的作大同小异,基本相似,大家按上述步骤作就好啦.同时要注意我们在电子税务局上办理网上企业所得税多缴税款退税也是有规定的范围与条件哦!

2022年企业所得税退税流程

贷:所得税费用

1、在企业所得税年报结束后，通过电子税务局办税中心-一般退(抵)税管理-汇算清缴结算多缴退抵税模块进入。

2、进入模块后进行选择，内容包括：提退税金类型、退抵税(费)原因类型：默认选择301汇算清缴退库，正确。

4、申请退抵税(费)方式：选择1退税。

5、将多交的所得税冲回:申请退抵一、受理范围税(费)额：根据可退税(费)明细中的税费尚余可退抵金额，据实手动填入尚余的多缴金额。

6、是否计算利息，是否代扣代缴填否。

7、申请人身份：选择纳税人。

9、本次退抵退税费额：根据可退税(费)明细中的税费尚余可退抵金额，据实手动填入尚余的多缴纳金额。

11、是否需要调查，退税申请理由等按实际情况勾选，内容填写完之后提交申请即可。

企业所得税：

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正。

法律依据：

《中华企业所得税法》

第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

公司退个人所得税是什么原因?

定额标准为650元/月，每人每年7800元，招用一位建档立卡人员可享受36个月的税收优惠政策期限；依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

法律主观：可以退税的类型还是比较多的。还有一些优惠政策可以获得退税，比如重点人群税务优惠政策。想要办理这些优惠，可以在支付宝里搜索：跑政通，在里面的税收优惠筛查进行了解。

未及时办理个税退税的即为放弃退税，无需承担任何责任。从2019年开始，我国个人所得税由“分类税制“改为1.纳税人不属于跨地区经营汇总纳税企业;“综合税制“，合并全年收入，按年计算税款。每年3.1日至6.30日，办理个人所得税汇算清缴业务，根据清算结果多退少补。

为什么公司要统一退个人所得税

公司不《中华个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 《中华个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。需2.纳税人登记状态为正常;要统一退个人所得税。

退税是纳税人的权利，不是义务，不退也可以。但主管税务局和单位有义务通知个人所得税纳税义务人进行个人所得税的汇算清缴。

个人所得税的年度汇算清缴是多退少补。

在实施新税法后，每个月单位代扣的个人所得税只是属于预缴税费，如果按照年度来汇算，可能会多交，也可能会少交，所有一年终了要进行一次汇算。汇算清缴时，如果全年预缴的税款数额大于全年应缴的税额，就形成多缴税额，应该给纳税人退税;如果全年预3、银行名称-账户名称-银行账户：有企业正常完整的公户内容，才正确，即账户名称应与企业名称一致。缴税额小于应缴税额，就形成少缴税额，那么纳税人就应当补税。

企业所得税退税如何申请？

借：利润分配――未分配利润

企业所得税退税申请流程是什么？

3、结转损益：借：以前年度损益 贷：利润分配――未分配利润

一般来说需要提供如下资料，企业营业执照复印件、企业所得税的完税凭证、经办人身份证复印件、情况说明、企业的账户情况，并且提供年度纳税申报表、退税申请表、已交税的复印件、交办税大厅窗口。由于企业所得税退税的流程每个地方要求不同，建议企业先在当地税务局进行电话咨询，了解当地税务局的具体要求。

自然就抵减了.

可以申请退税的情况：

2、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税及调整政策和调整税率退税;

3、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款义务，代扣、代收税款已按期缴纳入库后，税务机关按照规定应给付扣缴义务人的代扣、代收手续费;

4、依照法律、行政法规规定的其他情况。

1、在本年度退回

收到退税款

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

2、以前年度企业所得税退税

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算结算退税是什么

第五十二条除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

问题一：汇算结算退税什么意思 汇算清缴结算退抵税是指按照分期预缴、按期汇算清算的征管方式，对纳税人多缴税款予以清算形成的应退税费，包括：汇缴退税、清缴退税

结转所得税

2、写明是由于技术性错造成的误收退税；征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。

三、申报金额：

3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”，报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库；对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核错处理单等)，直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。

问题三：收到国税退回2009年汇算清缴、结算清缴退税款700元怎么出分录 借：银行存款 700 贷：应交税费―应交企业所得税 700 借：应交税费―应交企业所得税 500 贷：以前年度损益调整 700 借：以前年度损益调整 700 贷：利润分配―未分配利润 700

问题四：国税新系统申报界面有一行误收、汇算结算退税这个是什么意思啊，也没有所属期的，和申报截止期 就是指国税税务多报了，需要退税的意思，可以在此填报。

问题五：收到汇算清缴后所得税退税款会计分录 去年计提：

借：所得税费用

贷：应交税费――应交所得税

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

贷：本年利润

今年退回时做如下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配――未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

贷：盈余公积――法定盈余公积

问题六：所得税汇算清缴后退税如何做账 1、按退税金额借：应交税费――应交所得税 贷：以前年度损益调整

2、收到退回的税款时：借：银行存款 贷：应交税费――应交所得税

问题七：办理汇算清缴退税，需要哪些资料 一般提供已经交税的税单，已经申报的所得税年度纳税申报表，退税的申请表就可以了。

问题八：所得税汇算清缴退税分录怎么做？ 借：银行存款 蓝数

借：应交憨费 红数

或者是：

贷：应交税费（记帐的时候，用红字记借方）

问题九：国税通知企业所得税汇算清缴退税，不去退有什么后果吗， 企业所得税汇算清缴截止日为5月31日，现在通知去退税，说明经清缴结算有多缴的所得税还给企业，你去填申请退税表就可以了。不去退的后果，就是老板会把你辞退掉。

问题十：2014年企业所得税汇算清缴退税款到银行怎么做凭证 正常退税是：

贷：应交税费――应缴所得税

借：应交税费――应交所得税

贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整

贷：利润分配――未分配利润

退企业所得税所需资料

申请退企业所得税需要带政策退税的处理：按“ 补助”处理即可以下资料10、本次退抵税(费)额合计：自动带出，无误即可。：

（1）《税务局退税申请书》一式四份，右上角盖条码章。

（2）《税收通用缴款书》原件(、六联)和复印件各一份。

（3）年终汇算清缴（反映退税）的《企业所得税纳税申报表》（包括主表、附表）复印件一份。

（4）如果有财产损失以及其它需要审批的事项，企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。

（5）如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的，企业需附送中介机构的《审计报告》（亏损年度）贷：以前年度损益调整或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。

企业退税政策

一、申报对象：

属于增值税纳税人或企1、汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证。到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。业所得税纳税法律客观：人的企业等单位。

二、申报条件：

1.企业招用建档立卡人员，与其签订1年以上期限劳动合同；

2.企业依法为建档立卡人员缴纳保险。

金额合计：广东地区：23400元/人。

我7.纳税人有2019年度企业所得税汇算清缴多缴税款,且多缴税款金额在1000万元以下.司能精准确认贵司符合人员，及时高效申报，早申请，早抵扣。

减免申报：指企业每月正常报税同时进行的税务优惠减免申报,企业2022年1月起往后3年的减免申报；

退税申报：指企业在2019年元月1日至2021年12月31日期间符合条件人员的税务优惠申报退税。(包含离职人员)

年度汇算退税什么意思

一般来说，企业作为纳税人，按时缴纳企业所得税是一种义务。但是对于部分企业给予优惠政策，因此会出现退税的情况。那么企业所得税怎么申请退税呢？

法律分析：汇算退税指的是在年度汇算结束后，对多缴纳的税款进行退还。汇算清缴的意思是在合并本年度收入以后，对需要缴纳的税款进行计算并减去已经预先缴纳的税款，得到的税款再向税务机关申报，如果多了就申请税务机关退还，少了就要向税务机关进行问题二：企业汇算清缴退税申请如何写 企业汇算清缴退税的申请写法是：补缴。1、个人没有及时申报专项附加扣除费用，这六项费用可以抵扣应缴纳的个人所得税；2、个人在本年度内总收入低于六万，但是在某个月申报缴纳了个人所得税；3、个人在本年度内的某些月份因离职等缘由没有工资；4、个人属于自由职业者，以稿费等作为劳动报酬，在预缴个税时的税率可能会高于工资，在汇算后会产生退税；5、个人在本年借：银行存款度内进行了公益捐款，所捐款的数额可以抵扣个人所得税，但是个人忘记上报给税务机关，由此产生退税。以上便是可能出现退税的五个原因。法律依据：《企业所得税汇算清缴管理办法》 第十一条 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.