免税销售额和核定销售额 免税销售额和核定销售额的关系

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免税销售额和核定销售额 免税销售额和核定销售额的关系

1、小规模纳税人核定销售额810000应纳税和计填写如下：1、小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏“小微企业免税销售额”栏次。

2、2、小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏“未达起征点销售额”栏次，而第1、4栏不再填入数据。

3、3、如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次，不再填入第7、8栏次。

4、4、第14、15、16栏次的“本期免税额”，对应根据当期填入第6、7、8栏次的“免税销售额”乘以百分之3征收率计算填入。

5、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

6、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

7、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的。

8、2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

9、3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

10、4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

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