税务稽查一般追溯几年_税务稽查从立案到处罚要多久

税务查账追溯期几年

税务查账追溯期一般为3年，特殊情况可延长至5年。

税务稽查一般追溯几年_税务稽查从立案到处罚要多久

税务机关对纳税人的税务行为进行查税，可以进行3年内和5年内的追溯，具体如下：

1、一般应当追溯3年内的税款，包括逾期申报、漏报、误报、少报或者虚开等违法行为的税款；

2、对于涉及重点税源、跨地区、跨行业、跨部门的案件，或者存在偷逃、逃避税款等恶意行为的，可以追溯5年内的税款。

税务查账是税务机关对纳税人的税务行为进行监督和检查的过程，一般包括以下流程：

1、税务机关发出通知书。税务机关在进行查账时，会先发出通知书，告知纳税人需要进行核对的事项、时间、地点等。通知书通常要求纳税人提供相关的会计凭证、账簿等资料，并约定查账的时间和地点；

2、税务机关进行现场核查。根据通知书的要求，纳税人需要将相关的财务资料准备好，接受税务机关的现场核查。税务人员一般会对纳税人的会计凭证、账簿、财务报表等资料进行审核，并核实其真实性和准确性；

3、税务机关出具查账意见。税务机关在完成核查后，会出具查账意见，对纳税人的税务行为进行评估，包括是否存在逃税、漏税、偷税等行为，是否存在税务违法行为等。如果存在问题，会要求纳税人进行纠正，并进行罚款等处罚；

4、纳税人进行申辩。纳税人在收到查账意见后，可以进行申辩，如提出异议、提供更多证据等。如果纳税人对税务机关的查账结论不满意，可以向上级税务机关进行申诉。

综上所述，对于个别情况，如存在重大税收违法行为、涉税犯罪等情况，税务机关可以进行更长时间的追溯。建议纳税人在申报和缴纳税款时认真核对资料，确保自己的税务行为合法合规，避免引起税务部门的调查和追溯。

【法律依据】：

《中华税收征收管理法》第五十二条

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

税务稽查一般查几年

重点税源每年抽查率20%，也就是5年一次。非重点税源检查比例不大于3%。税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

《中华税收征收管理法》

第十一条

税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。第五十四条

税务机关有权进行下列税务检查：

（一）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；

（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；

（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；

（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；

（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；

（六）经县以上税务局（分局）批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

税务查账一般查前几年的啊？

税务评估一般看当年的，稽查现在基本是一查前两年（有特殊情况的可能更长：如上级有明确检查年度、举报案、有重大线索涉及以前年度等）。

税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。

一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：

查账具体内容包括：

(1)本年度的销售收入

(2)销项税额分月总计

(3)进项税额分月总计

(4)进项税额转出数的分月总计

(5)是否有留抵税额

(6)本年度应交增值税

(7)本年度已交增值税

(8)是否有欠交现象

(9)每个月的进项抵扣联、表

(10)每个月的使用明细表

(11)每个月的应交增值税申报表

(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)

(13)看一下去年全年的税负率

(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书

二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：

查账具体内容包括：

(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：

A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)

B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；

C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)

D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除

E、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支

F、业务宣传问题：没有广告专用的广告支出，不能税前扣除

G、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可

H、业务费开支是否超过标准?

I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?

J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。

K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

(2)其他小税种的计交情况：

包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等

一般查当年或前一年的，如果发现涉及到以前问题，会向前再查。

税务评估一般看当年的，稽查现在基本是一查前两年（有特殊情况的可能更长：如上级有明确检查年度、举报案、有重大线索涉及以前年度等）。

一般查一至二年。

税务稽查一般查几年

税务局查账一般查三年。

税务机关查账，通常在3年以内，但根据具体情况，税务机关有权延长时限。查账有3年、5年、无限期三种情况。如果公司因为计算错误或忘记申报（非主观故意），没交或者少交税：税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金。

根据《税收征管法》规定，如果公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

税务局一般会重点查询以下4个方面：

1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况。

2、查。看销售方开具的是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的是否是企业日常经营所需。

3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致。

4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。

5、还有要特别提醒医美老板一点，在面对问题时，一定保证、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。