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零税率和免税有什么区别
1、零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
免税是增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
2、核算：
零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。
免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。
3、管理：
零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
请举例说明“零税率”和“免税”的区别是什么？
“零税率”和“免税”的区别如下：
1、测试性质不同
零税率从技术特征上仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。
而免税用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
2、测试内容不同
零税率，即对被审计单位的内部控制政策和程序的设计是否适当所进行的审计程序。
而免税，即被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用。如果被审计单位的控制政策和程序未能发挥其应有的作用，即使设计得再完整，也不能减少财务报表中出现重大错报或漏报的风险。
3、目的不同
零税率目的是确定被审计单位的内部控制是否能够防止和发现特定财务报表认定的重大错报或漏报。
而免税以应对评估的重大错报风险。为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性和可靠性。对审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越大。
4、包括范围不同
零税率包括20款，即电力建设基金收入、三峡工程建设基金收入、养路费收入、车辆购置附加费收入、铁路建设基金收入、公路建设基金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附加费基金收入、港口建设费收入。
而免税包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税。
5、计算方法不同
零税率计算公式为：
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
而免税计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= 报告期人均可支配收入/基期人均可支配。
6、性质范围不同
零税率：一般指工业企业，生产的全部数量金额，包括未销售、尚未形成收入的库存；
而免税为主营业务收入、和营业收入、还有其他业务收入的总和，有的流通企业总收入核算的是差价收入、即毛利。
7、核心要点不同
零税率给企业带来新的机会，也可能带来新的难题，如新的法律、新的政策的实施，对企业营销可能产生有利或不利的影响，掌握环境的发展趋势是企业制定战略计划的重要前提。
而免税避免和声誉较高的名牌商品展开正面竞争。名牌商品都处于高度的商品保护地位。
参考资料来源：百度百科-零税率
百度百科-免税
增值税0税率和免税的区别
一是纳税人销售零税率货物根据税 法规 定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。 二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。 因此，不应将零税率和免税混为一谈，二者是有本质区别的。 一句话总结：零税率，进项税额可以抵扣（形式上表现为退税）；免税，进项税额不能抵扣。 《 个人所得税法 》第四条 下列各项个人所得，免征 个人所得税 ： （一）外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、 抚恤金 、救济金； （五）保险赔款；
免税和零税率的区别
免税是强调销售环节是免税的，但进项税这块是不免税的（不可抵扣，若抵扣了须作进项税额转出），还是需要缴税的；零税率是强调销售环节是免税的，但进项税环节（可抵扣）是给予退还处理即所谓的退税。从这里可以看出，“零税率”和“免税”在销售环节都是不用缴纳增值税，从税负率来说是零税率相对比较低。
零税率和免税是什么原因？
零税率和免税是因为国家根据政策的需要，给予了相应的优惠待遇和优惠的政策；零税率是纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率；免税是纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
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免税与零税率的区别是什么？
你好!营改增后，部分纳税人对零税率和免税优惠区分不清，认为零税率和免税都不需要缴税，为何要加以区分？实则两者在许多方面都有差距。
首先，在计税依据上，零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣；免税是指免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
其次，在管理上，零税率是增值税的一档税率，只要符合文件要求的都可以适用零税率，无须税务机关审批或备案；免税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。
其实，无论是零税率还是免税都有效地降低了税负，都是国家对纳税人的政策性照顾，使营改增后税负只降不增，利国利民。
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