非营利组织税收优惠政策_非营利组织税收优惠政策有哪些

企业税收优惠政策

答法律分析】：税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收人、税额抵免等。

非营利组织税收优惠政策_非营利组织税收优惠政策有哪些

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税收优惠，是指运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。

【法律依据】：《中华企业所得税法》

第二十五条 对团州重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

【温馨提示】

非盈利组织怎么缴纳所得税

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增值税

非营利组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入及其他经营业务活动收入(如销售商品、提供服务).不同的收入类型,涉及的增值税处理有所不同:

◆捐赠收入:不属于征税范围.增值税在发生应税行为的时候才产生纳税义务,也就是销售货物、提供服务,作为受赠对象的慈善机构、基金会本身属于无偿取得捐赠人的款项、物资,并未发生应税应为,所以捐赠收入不涉及缴纳增值税.

◆会费收入:免征增值税

◆其他经营收入:按规定缴纳增值税

依据:财税〔2017〕90号第八条

企业所得税

在所得税层面,也需区分收入类型处理,根据政策,符合条件的非营利组织捐赠收入、会费收入免征企业所得税,免税资格需要向税务机关提出申请,经过审核确认公布后才能享受.但是对于经营性的收入,不存在免税一说,有经营利润则涉及所得税的缴纳.

依据:财税[2009]122号、《企业所得税法》第二十六条及《实施条例》第八十四条、财税〔2018〕13号第三条

房产税、土地使用税

对于非营利组织自用的房产和土地,在免税范围内的,可以享受免税优惠,如非营利性的老年服务机构、科研机构属于免税对象.但若改变房产用途,用以出租等,则需要按规定缴纳房产税和土地使用税.

依据:财税〔2000〕97号、财税〔2001〕5号

相比企业,非营利组织在税务上有很多的优惠.

企业开展公益事业,也可考虑成立非营利性机构,符合条件后,筹集的捐赠资金属于免税收入,可以实现点对点的直接捐赠,新设立的非营利性机构未在捐赠扣除名单内,企业相关捐赠支出仍旧不能税前扣除.

常见的企业爱心捐赠有设立员工互帮互助资金池、退休后员工养护基金等.

非营利组织享受免税,需要附合什么条件?

取得非营利组织免税资格,需要符合八个条件,包括:

1.依法设立登记

2.从事公益性或者非营利性活动

3.取得的收入用于公益事业

4.财产及其孳息不用于分配

5.该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的

6.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

7.工作人员工资开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产

8.应税项目与免税项目分别核算

非盈利组织怎么缴纳所得税?非营利组织的收入主要包括捐赠收入、会费收入及其他经营业务活动收入,其中的捐赠收入与会费收入按照规定既不征收增值税,也不征收所得税,而经营业务所得,则是需要按照相关规定缴纳.通过这句总结,大家知晓这个问题的答案了吧?

非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策

小微企业减免企业所得税优惠政策如下：

1、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；

2、对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；

3、创业投资企业从事需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额；

4、企业综合利用资源，生产符合产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

【法律依据】

《中华企业所得税法》

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

（二）从事重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

（四）符合条件的技术转让所得；

（五）本法第三条第三款规定的所得。第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。第三十六条 根据国民经济和发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国代表大会常务委员会备案。

非营利组织企业所得税怎么缴纳

非营利组织企业所得税缴纳：

《中华企业所得税法》及其实施条例规定，企业以及取得收入的组织是企业所得税的纳税人，具体包括居民企业和非居民企业，而其中居民企业就包括依照法律、行政法规在境内成立的企业、事业单位、团体以及其他取得收入的组织。

《中华企业所得税法》规定，符合条件的非营利组织的收入是免税收入。

《财政部、税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2014]13号）文件的规定，各类非营利组织要享受免税优惠，需要先经认定机构认定，并取得非营利组织免税资格，然后才可办理减免税手续，享受优惠政策。

不符合条件的根据单位应纳税所得额适用税率计算缴纳企业所得税。