缴纳税费的会计分录怎么做？
在日常生产经营活动中，企业需要缴纳税费，会计人员通常计入“应交税费”等科目进行会计处理，对于缴纳税费的会计分录该怎么做？
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缴纳税费的会计分录
1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等
(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
(3)期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加
2、印花税(不通过应交税费核算)
借：税金及附加
贷：银行存款
3、交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
4、个人所得税
企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
企业交纳个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
5、企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。
应交税费会计分录怎么做
应交税费会计分录这么做：
一、计入税金及附加。
借：税金及附加。
贷：应交税费——应交消费税。
应交税费——应交资源税。
应交税费——应交城市维护建设税。
应交税费——应交教育费附加。
应交税费——应交土地增值税。
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。
二、计入管理费用。
借：管理费用。
贷：应交税费——应交房产税。
应交税费——应交车船税。
应交税费——应交矿产资源补偿费。
应交税费——应交城镇土地使用税。
应交税费——应交保险保障基金。
三、计入其他科目。
1、企业所得税。
（1）预缴时：
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
借：应交税费——应交所得税。
贷：银行存款。
（2）汇算清缴时：
借：应前年度损益调整。
贷：应交税费——应交所得税。
或相反分录。
2、个人所得税。
（1）计算时：
借：应付职工薪酬。
贷：应交税费—应交个人所得税。
（2）上交时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。
应交税费会计分录是什么
1、假如是进项税额，
借：库存商品等科目，
应交税费-应交增值税（进项税额），
贷：应付账款等科目。
2、假如是销项税额，
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额）。
3、假如是实际缴纳增值税，
借：应交税费—应交增值税，
贷：银行存款。
应交税费如何写会计分录？
每个企业在生产经营过程中都应该交税，集体或个人的收入需要按照一定的税率缴纳税款，那么对于企业的应交税费，应如何做会计分录？
应交税费的会计分录
1、计提应交税费
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交资源税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交城镇土地使用税等
2、计提所得税
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
3、计提个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
什么是应交税费？
是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、耕地占用税、契税、环境保护税、车辆购置税等。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、未交等情况。
什么是税金及附加？
指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
应交税费相关会计分录有哪些？
企业发生的应交税费是按规定应当缴纳的各类税费，比如增值税、企业所得税等。对于应交税费，应如何做会计分录？
应交税费分录
一、计入税金及附加：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交土地增值税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交城镇土地使用税
二、计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交残疾人保障金
三、假如是进项税额
借：库存商品等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款等科目
四、假如是销项税额
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
五、假如是实际缴纳增值税
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
应交税费和税金及附加区别有哪些？
应交税费是资产负债类科目，按权责发生制核算企业应当缴纳各种税费，包括增值税、消费税、城市维护建设税、个人所得税、车船税、教育费附加等。该科目借方登记已交纳的各种税费，贷方登记应交纳的各种税费。期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
税金及附加属于损益类科目，核算企业经营活动发生的城市维护建设税、消费税、资源税、教育费附加及房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费。
应交税费会计分录怎么做？
应交税费属于负债类科目，一般企业通过“应交税费”科目核算增值税、消费税、教育费附加、地方教育附加等税费的应交、交纳等情况。那么应交税费涉及的会计分录都有哪些？
应交税费如何编制会计分录？
一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交土地增值税
应交税费——应交环境保护税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交出口关税
二、计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交保险保障基金
应交税费——应交残疾人保障金
三、计入其他科目
1、企业所得税
借：所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税负债
2、个人所得税
借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷：应交税费——应交个人所得税
3、烟叶税
借：材料采购/在途物资/原材料
贷：应交税费——应交烟叶税
应交税费为什么为负数？
应交税费是指企业根据税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，在上缴之前由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费为负数主要是以下原因导致：
1.以前年度多交所致；
2.进项税大于销项税；
3.应交税费一级科目为负数，有可能是增值税进项税额大，造成很多留抵或者实交税款大于计提的应交税款所导致的。
应交税费的会计分录如何编制？
应交税费是指企业按照在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，根据现行税法规定，应当缴纳的各种税费。对于应交税费，应如何做会计分录？
应交税费的会计分录
1、计提应交税费时：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交资源税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交城镇土地使用税等
2、计提所得税时：
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
3、计提个人所得税时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金（或银行存款）
根据税法规定，应交纳的各种税费包括：企业所得税、增值税、印花税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、土地增值税、车船税、房产税、资源税、土地使用税、契税等。
应交增值税的会计核算
一、一般纳税企业
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。企业交纳的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
二、小规模纳税企业
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额为尚未交纳的增值税，借方余额为多交纳的增值税。
小规模纳税人购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
应交税费如何做会计分录？
应交税费是指企业必须依法对其经营所得缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税等。对于应交税费，涉及的会计分录都有哪些？
应交税费怎么做账？
一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
二、计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
三、计入其他科目
1、企业所得税
预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
汇算清缴时：
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
计算时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
上交时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
应交税费二级科目包括哪些？
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
应交税费借贷方向
企业通过“应交税费”科目，整体反映各种税费的应交、交纳等情况。应交税费借方记减少，贷方记增加。应交税费在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。
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