收到税局退回的企业所得税 收到税务局退回的企业所得税

收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录？

收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录是财务工作中的常见问题，企业所得税以纳税人取得的所得作为征税对象，比如销售货物所得。本文就针对收到以前年度退回的企业所得税的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

收到税局退回的企业所得税 收到税务局退回的企业所得税

收到以前年度退回的企业所得税会计分录

1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借:应交税费---应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

3.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行小企业会计准则的，则对应会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

借：所得税费用红数

贷：本年利润

贷：所得税费用红数

企业所得税具体指的是什么?

1.企业所得税指的是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税。

2.企业所得税纳税人包括了国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业及有生产经营所得和其他所得的其他组织。

3.企业所得税的征税对象包括了销售货物所得、利息所得、租金所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、股息红利所得、接受捐赠所得和其他所得。

冲销上一年度企业所得税如何做账务处理?

借：以前年度损益调整红字(多提金额)

贷：应交税费——应交企业所得税红字

转入未分配利润：

借：利润分配——未分配利润红字

贷：以前年度损益调整红字

以前年度管理费退回如何入账?

1.退回款：

借：库存现金

贷：以前年度损益调整

2.补提所得税时：(不考虑所得税的情况下，这笔业务可不用处理)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

3、结转时：

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积——法定盈余公积

利润分配——未分配利润

上一年度企业所得税亏损的账务处理

收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?

收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?

1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费---应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

3.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行小企业会计准则的,则对应会计分录如下:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

借:所得税费用红数

贷:本年利润

贷:所得税费用红数

补缴以前年度企业所得税会计分录怎么写?

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业由于时间性异,造成的税前会计利润与纳税所得之间的异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额.

"递延税款"科目的贷方发生额,反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性异影响纳税的金额,及本期转销已确认的时间性异对纳税影响的借方数额;

其借方发生额,反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性异影响纳税的金额,以及本期转销已确认的时间性异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性异影响纳税的金额.

采用负债法时,"递延税款"科目的借方或贷方发生额,还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.以上整理的资料内容,就是我们针对"收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?"这一问题的全部解答.收到税务局退回以前年度的企业所得税,会有三种情况的会计分录处理,具体大家可以直接参考上述会计分录,小编就不再重复说明了.

收到企业所得税退税款的会计分录

收到企业所得税退税的账务处理答:一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业所得税是什么意思?

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.

在中华境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.

1.居民企业,是指依法在境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在境内的企业.

2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内,但在境内设立机构、场所的,或者在境内未设立机构、场所,但有来源于境内所得的企业.

企业所得税退税的会计分录

1、企业收到当年的所得税退税时：

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

2、企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时：

借：银行存款

借：以前年度损益调整（红字）

企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过“所得税费用”红字科目以及“以前年度损益调整”红字科目进行核算。

所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

以前年度损益调整指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。

收到税务局退税的会计分录处理

企业生产经营过程中，应按照税收规定及时缴纳相应税费。若是多缴税款，在次月收到税务局退回的税款，要如何做会计分录处理呢？

收到税局退税会计分录

1、多交增值税款的当月，做以下分录：

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转：

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

3、次月收到税务退回多交增值税时做以下分录：

借:银行存款 (蓝字)

贷:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转：

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数

增值税退税款会计分录

增值税退税款分录处理如下：

借：银行存款

贷：营业外收入

按照现行增值税制度规定，我国境内销售货物、加工修理劳配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人，增值税是一种价外税，由消费者负担，计税依据为商品在流转过程中实现的增值额。

收到汇算清缴退税款的会计分录

退回多交的所得税如何做账?

1、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

收到退税款时：

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

结转时：

借:应交税金-应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

收到退回的企业所得税会计分录

法律主观：

我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，企业为做了很大贡献，但是企业的税务就很繁重，那么 企业所得税 的申报表计分范本你知道吗，下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税金--应交企业所得 贷：银行存款 5.重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 涉及以前年度损益事项的调整 举例说明： 假如某税务局在对某物资集团 公司 上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。 限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。 (一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理; 1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。 依此计算，该公司上年度多计费用540000元 (600000-600000/10=540000)，应予以调整: 借：递延资产办公楼装修540000 货：以前年度损益调整540000 2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整： 借：以前年度损益调整178200 贷：应交税金应交所得税178200 3.交纳所得税时: 借：应交税金一一应交所得税178200 贷：银行存款178200 4.交纳罚款 借：营业外支出Q10000 贷：银行存款10000 5.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800) 借：以前年度损益调整361800 贷：未分配利润361800 6.假定法定 公积金提取 比率为10%，公益金提取比率为5%。 应调整上年度利润分配 借：未分配利润54270 货：盈余公积法定 公积金 36180 贷：盈余公积公益金18090 (二)在会计报表上应作如下披露: 1.资产负债表上:对于“以前年度损益调整”涉及的相关的资产负债项目，一律调整资产负债表有关项目的年初数。 如上例中的“递延资产”“应交税金”“未分配利润”“盈余公积”等项目的年初数分别增加540000元、178200元、361800元、54270元。 2.在损益表上，对涉及上年度的“以前年度损益调整”事项，一律调整利润表的“上年实际数”。 为便于操作，应记明损益类相关科目金额，分项并入上年实际数，以便于与本年度实际数作同口径比较。 如上例中应将“管理费用”的上年实际数减少540000元。 3.在利润分配表上，将“以前年度损益调整”余额，一律调整利润分配表“本年实际栏”的“年初未分配利润”数。 同时，应对利润表中“上年实际数”相关项目作同口径调整，使调整后上年“年末未分配利润”余额与调整后本年“年初未分配利润”余额一致。 注：①上有两种观点：一种为“本期经管成果观点”，认为年度损益表只需包括企业正常发生的活动，而前期项目属非经济性项目，不宜列入本期净收益，而应直接调整留存收益的年初余额; 另一种为“总括观点”，认为年度损益表应包括报告期影响 股东 权益净增减的经济业务，包括前期损益调整项目，都列入净收益，从而更好地反映公司的获利能力。 会计准则第8号《本期净损益、基本错误和会计政策的变更》接受了这两种观点，但把前者规定为“基准处理方法”，后者为“所允许的备选处理方法”。 ——参见《会计准则》。 ②根据上述会计准则精神，对于那些次要的会计事项，在不影响会计信息真实性的情况下，则可适当简化会计核算手续，采用简便的会计处理方法进行处理。 此处罚款支出1000元，因金额较小，可简化处理。 直接计入当年损益。 财政部1998年颁发的《 股份有限公司 会计制度——会计科目和会计报表》，保留了“以前年度损益调整”这一会计科目，但具体内容及处理方法与上述规定相比有较大变动： (一)在核算内容方面，不仅核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，还包括公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项; 公司由于调整增加或减少以前年度利润而相应增(减)的所得税，也在此科目核算。 (二)在会计处理方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配一一未分配利润”科目。 (三)在信息披露方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定公司本年度发生的调整以前年度损益金额应调整年初未分配利润数，以及相关项目的年初数或上年数。 公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。 按照上述规定，对涉及上年损益调整事项的账务处理，至少必须经过下列四步调整：(1)调整上年度损益; (2)调整上年度损益所影响的所得税; (3)调整上年度未分配利润; (4)调整上年度的利润分配。 以上就是网小编为您总结的关于企业所得税会计分录范本实例的相关知识，在文中有相关的介绍，希望可以帮助到您，如果你还有疑问和不明白的地方，欢迎在本网站进行 律师咨询 ，祝你生活愉快、万事顺心，谢谢。 为方便考生了解企业所得税相关资料特做了整理，本文是网校分享的“计提企业所得税的会计分录怎么编写?”相关答疑介绍了企业所得税会计分录的编写，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道! 问：计提企业所得税的会计分录怎么编写? 答：企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转： 1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。

税局退回的税金怎么处理呢？

收到税局退回的税金，首先要弄清楚是退的什么款。税局应该是有发通知到你账号上的，你可以登陆电子税务局查收一下通知，看退的是什么税，根据通知的内容自已在计算一下，就明白是退的哪笔税款或是哪笔税款的一部分了。

如果是退回的本年度多缴的附加税（今年这种情况比较普遍，1-2月份的附加税，根据新的减免政策都要按比例退还）借：银行存款， 贷：应交税金--应交城建税或教育附加税或地方教育附加。

如果是汇算清缴退回上年度多缴的企业所得税，则需冲销多计提的费用，借：银行存款，贷：以前年度损益调整

若收到的是其他原因的退税，根据实际情况作相应处理，如果是补贴性质的，要作营业外收入处理，借：银行存款，贷：营业外收入。

退回企业所得税的账务处理

会计人员处理企业所得税退税的账务时，可通过以前年度损益调整科目进行相关的会计核算。

退回企业所得税如何做账？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其纳税人包括各类企业、事业单位、团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。企业发生所得税退税业务时，收到退回的所得税，相关账务处理如下：

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。

以前年度损益调整如何理解？

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。

企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

企业收到退回的企业所得税是计入其他收益还是冲减档期所得税

企业收到退回的企业所得税是计入其他收益。

收到以前年度退回的企业所得税的话，应该是追调到以前年度去，然后通过以前年度损益调整来进行调整。所得税的退税款和流转税的退税款会计处理不同，因为是缴纳过所得税的款项。

企业所得税内容：

核定征收的，应交企业所得税=应税收入额所得率适用税率。年末的利润是负数，是否需要缴纳所得税，要看纳税调整后应纳税所得额是否大于零。如果应纳税所得额大于零，需要缴纳所得税，如果小于零，则不需要缴纳所得税。

收到退回的企业所得税如何做会计分录？

公司经营发展过程中，对于上一年度退回的企业所得税，可通过以前年度损益调整科目核算，收到退回的企业所得税时，如何做会计分录？

收到退回的企业所得税分录处理

在本年度退回：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用如何计算？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。

在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税。

一、当期所得税

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

二、递延所得税

递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加