个税汇算清缴工资薪金的概念 个人工资薪金汇算清缴

个税汇算清缴工资薪金和劳务报酬

法律主观：

个税汇算清缴工资薪金的概念 个人工资薪金汇算清缴

工资薪金个税计算方法工资薪金所得，按月计算征缴个人所得税，个税由所在单位代扣代缴，拿到手中的工资都是税后工资。下面给大家讲下工资个税的计算方法，以及注意事项，工薪阶层辛辛苦苦赚钱，纳税更要明明白白。应纳税所得额=工资收入-五险一金-起征点(5000元）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数以上是工资薪金所得个税计算的计算公式，下面给大家详细说明一下如何计算，以及计算过程中的注意事项，其实很简单的。首先我们要确认一下工资收入是否需要纳税，有的公司给员工缴纳五险一金，员工自己相应也要按比例缴纳一部分，员工缴纳的那部分直接由公司从工资中扣除，员工的五险一金支出是不需要纳税的，工资收入减去五险一金后，如果余额大于起征点5000元，此时才纳要缴纳个人所得税，反之余额小于5000元的，就无需纳税。应纳税所得额，就是应该缴纳个人所得税的那部分收入金额，由工资收入减去五险一金，再减去个税起征点的余额。计算出应纳税所得额后，下面就要根据个人所得税税率表来查找对应的税率及速算扣除数，现在采用的是七级超额累进税率表，主要依据应纳税所得额的多少来确定税率和速算扣除数。比如应纳税所得额为4500元，属于“超过3000至12000元的部分”，对应税率为10%，速算扣除数为210，应纳税额也就是应缴个税=450010%-210=240元。参照上表时一定要注意，要用应纳税所得额对照表格，切不可用工资收入来参照计算。实例：张三工资收入6000元，个人缴纳五险一金部分为500元，那么应纳税所得额=6000-500-5000=500元，对照税率表得知，税率为3%，速算扣除数为0，应纳个人所得税=5003%-0=15元。注意，对于国内居民来说，个税起征点是5000元，如果是外籍人员，他们的个税起征点与我们不同，但计算方法是一样的。

法律客观：

《中华个人所得税法》第二条 第一款 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。

关于工资和所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴，工资是填实际入成本的金额，就是应付职工薪酬的贷方累计发生额。

一般帐载金额就是实际进成本还没有发放的金额，税收金额是填实际进成本工资已发放金额。

如果你每月做工资当月计提当月发放，月末无余额，那汇算清缴的帐载金额和税收金额就是一致的。

实际上工资发放扣除的社保公积金都是工资额，是公司工资发放员工缴纳社保和公积金个人部分，公司代交而已，全部做到应付职工薪酬。

缴纳的社保和公积金填公司缴纳部分，个人缴纳部分不需要填。

账载金额是不是应付职工薪酬的贷方金额，是管理费用，销售费用，制造费用等中明细科目“工资”项借方累计数。税收金额是指税法规定的人均工资总人数。如果没超过的话，就填账载金额就可以了。公司代员工交的社保和公积金不用交企业所得税

个税清缴什么意思

个税汇算清缴指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

需要说明的是：

第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。

第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。

工资多少需要个税汇算清缴

一、正面回答

居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

二、分析详情

个税汇算清缴指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表。计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

三、个税汇算清缴如果不申报会有什么影响

需要补税但是因为未作个税的汇算清缴，终会被追缴税款，也有可能还要追加罚款。放弃去做个税的汇算清缴，工作人员会利用大数据系统，在后台发现个人应该要补缴税款。那么会在6月30日之后，通知本人补充去做汇算清缴。如果个人仍然未按规定申报纳税，就会进行处罚。根据需要补缴的税款额多少，以及涉嫌逃税的性质不同，终的处罚不同。除此之外，还有可能缴纳滞纳金。

个税汇算清缴来了！关乎你的收入！快算算你能退多少税！

受影响，原定于3月1日至6月30日进行的首次个人综合所得年度汇算清缴延期进行。

虽然个税年度汇算清缴是一个关乎自己的“钱袋子”的重要大事，但还有很多人并不太清楚这具体是怎么一回事。所以，小编特意将近期收到的高频问题做一个汇总，给还有疑惑的朋友们参考~

一、什么是个税汇算清缴？

简单来说，就是以年为单位，汇总你上一年度的“综合所得”收入，清算你的应缴个税税款，多退少补。其中，综合所得指的是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入所得。

比如说，平时单位发工资的时候，如果工资超过起征点，一般是已经代缴过个税了，但因为还有个税专项附加扣除等税前扣除项目没有扣除全年额度，所以就要在这期间，统一向税务机关办理纳税申报，并结清全年应补或应退的税款。

二、哪些人需要办理年度汇算？

代入公式计算一下就知道啦!

年度个人所得税综合所得汇算清缴事项征求意见稿中列示的具体计算公式如下：

计算结果有三种：

①结果=0，无应退或应补税额

②结果大于0，有应补税额

③结果

0,有应退税额

简单来说，就是涉及到退税或者补税的人，才需要进行汇算清缴。如果不想申请退税，就可以不用进行年度汇算。

如果涉及到了补税，有两种情况是可以豁免申报的。

①收入≤12万，无论你的应补税额是多少，都不用申报

②收入

12万，但应补税额≤400元，也可以豁免申报

但是，如果你在取得综合所得收入时，扣缴义务人没有帮你预缴税款时，则不适用于以上两种豁免情况。

如果通过以上的文字和图片说明，你还是不知道自己是否要进行年度清算，那可以通过三种方式查询。

纳税情况查询途径：

1.向你的收入来源单位提出查看自己的收入以及已预缴税款等情况

2.在电脑上登录电子税务局网站，或者通过手机个人所得税app，查询自己的年的收入和纳税申报记录

3.在电子税务局网站以及个人所得税app里，有税务机关提供的申报表预填服务，如果你对申报表里预填的信息确认无误，那么，系统就会自动计算出应补或应退税额，这时候你就知道自己是否要退税或者补税了。

三、怎么办理年度汇算清缴？

有三种方式可以选择!

第一种就是常见的，自己办!只要在电脑上登录电子税务局网站，或者通过手机个人所得税app以及填写相关信息，就可以报啦。也可以自行到办税服务厅里申报。

第二种，可以委托自己在职的公司办理。委托公司代办时，需要将本单位以外的年全部的综合所得收入以及专项附加扣除等税收优惠信息提供给公司，所以如果不想被公司知道自己的其它的收入情况的话，建议还是自己办理喔。

第三种，除了自己办或者委托公司办理之外，还可以委托其它的涉税专业服务机关代办理，但提醒一下大家，选择这种方式时，记得与对方签订委托授权书，以保障自己的权益。

了解了以上基本信息之后，我们再来看看网友的其他问题。

1.如果年度汇算清缴从3月开始，那1月、2月的收入需要清算吗？

不需要。年度汇算指的是年一整个年度，年之前以及年之后的收入，都不在清算范围之内。

2.在A公司工作，同时也在B公司有，是都需要交个税吗?需要进行汇算清缴吗？

都需要缴纳个税。在A公司上班，属于该公司职员，按工资薪金缴纳个税，在b公司，一般属于劳务报酬所得，同样也要缴纳个人所得税，两项所得都是综合所得的组成部分，需要个人完成综合所得个人所得税清算。

PS：由于政策允许从两处取得工资薪金，因此如果有雇佣合同，有可能会存在两处工资都按“工资薪金”来处理的特殊情况。

3.综合所得收入额是按我的综合所得收入来足额计算吗?比如月工资是6000，稿酬收入也是6000，要全都计算吗？

很多人都存在同样的误区，以为综合所得收入等于全部收入。实际上，根据《个人所得税法》第六条：

根据上述规定，则计算公式如下：

工资薪金收入额=工资薪金税前收入

劳务报酬所得收入额=劳务报酬税前收入80%

稿酬收入额=稿酬税前收入80%70%

特许权使用收入额=特许权使用费税前收入80%

以上四项收入额相加，则为你的综合所得收入额，有几项收入就算几项，如果只有工资薪金收入，则只计算这一项。

4.不是说全年收入低于6万元的不需要汇算清缴吗?为什么有的人说需要，有的人说不需要呢？

一般来说，全年收入低于6万元的确实是不需要汇算清缴。如果全年综合所得收入低于6万，但平时预缴过个税的，则可以申请退税。

比如说张某1月工资收入为10000元，需要缴纳个税;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。从单月来看，1月除需要缴付的三险一金2000元之外，假设没有专项附加扣除和其他扣除项目，则需要预缴90元个税，即(10000-5000-2000)×3%=90(元);但从全年来看，因为张某的综合所得年收入额不足6万元，因此可以申请将预缴的90元个税退还到个人账户上。

5.发现以前半年个税算错了怎么办？

如果发现错报漏报，应当联系当地税务机关申请更正或者由税务机关的意见来做其他的处理。

6.关于个税汇算清缴，单位集中清算员工个税，清算后，多缴纳的个税是退回单位账户吗？

在填写退税申请时，需要绑定个人银行账户，退税款也会直达个人账户。即使是单位代办理，平时代缴的个税也是从我们的个人工资里扣除的，因此，退税款也应该是退回我们的个人银行账户上。

后，小编提醒一下大家，本文内容仅供参考，如果税务局有新要求，大家要以新要求为准喔。