有限合伙企业所得税 有限合伙企业所得税怎么交

有限合伙企业的税收政策

合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

有限合伙企业所得税 有限合伙企业所得税怎么交

合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

扩展资料：

合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按财税[2000]91号所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

有限合伙企业的税收政策

1、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。

2、实行查账征税方式的合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

3、有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

设立合伙企业，应当具备什么条件：

1、有二个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。

2、有书面合伙协议。

3、有合伙人认缴或者实际缴付的出资。

4、有合伙企业的名称和生产经营场所。

5、法律、行政法规规定的其他条件。

法律依据:

《中华合伙企业法》第二条 本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。本法对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。 有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

有限合伙企业需要缴纳企业所得税吗

在我们任何符合纳税条件的个人、企业已经集体都是需要缴纳税务的，比如个人需要缴纳个人所得税，而企业也是需要缴纳企业所得税的。那么，有限合伙企业需要缴纳企业所得税吗?以下就跟随着的一起来了解一下吧。

一、有限合伙企业需要缴纳企业所得税吗

对于合伙企业本身来说，它不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。按个人独资企业生产经营所得税目缴纳。对于合伙人中的法人企业，它在取得合伙企业的所得后按企业所得税缴纳。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

二、合伙企业所得税怎么算

合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照法律在境内设立的，由两个或两个以上的合伙人订立合伙协议，为经营共同事业，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险的营利性组织。

合伙企业的合伙者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季度预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

三、合伙企业个人所得税的计算

个人独资公司的投资者只交个人所得税，不用交企业所得税。独资企业投资者的个人所得税有两种征收方式，一种是查账征收;另一种是核定征收。

1、查账征收;全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。适用税率5%-35%的超额累计税率。

2、核定征收，是北京市普遍采用的，对投资者的经营所得征收个人所得税，分不同行业确定征收率。

以上就是的为您详细介绍的关于“有限合伙企业需要缴纳企业所得税吗”的相关内容，有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，需要缴纳个人所得税即可。

有限合伙企业所得税怎么交

有限合伙企业所得税怎么交

1.合伙企业所得的分配比例

根据《财政部?税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)合伙企业的合伙人按照下列原则分配应纳税所得额:

(1)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额.

(2)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额.

(3)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额.

(4)无法确定出资比例的,以全部生产经营和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额.

2.合伙企业不是所得税的纳税人

合伙企业不是所得税的纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税.

如果A合伙企业的合伙人为自然人和法人,A合伙企业作为合伙人再投资设立B合伙企业,应以A合伙企业的合伙人作为纳税人.

3."先分后税"的原则

合伙企业的生产经营所得和其他所得,应按先分后税原则,根据分配比例计算各个合伙人的应纳税所得额.生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润),不包括合伙企业对外投资分回的利息和股息.即为合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,其中收入总额,是指合伙企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入.

个人合伙人按分配比例计算的所得,按"个体工商户的生产经营所得"应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算个人所得税.

所得税是季度申报怎么做会计分录

1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,也有的地方按月预交.但是,不管按月预交,还是按季预交,所得税的会计分录都是一样的.

2、按月作的会计分录

(1)月末提取时,

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)月末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月初,上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

3、按季作的会计分录

(1)季度末提取时,

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)季末结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)季末下月初,上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

有限合伙企业所得税怎么交?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到有限合伙企业在发生相关业务的时候,可以根据企业的收入扣除相关的成本费用之后的金额,乘以企业需要申报的所得税税率,具体的申报所得税的方法大家可以参考我们的介绍.

有限合伙企业如何交税吗？

1、合伙企业本身不存在所得税，其所得由合伙人承担所得税纳税义务。

2、根据《合伙企业法》第六条“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税”之规定，以及《企业所得税法》第一条第二款“个人独资企业、合伙企业不适用本法”之规定，合伙企业并无所得税纳税义务，其所得由各合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。

3、有限合伙企业的法人合伙人，应就其享有的合伙企业的所得缴纳企业所得税。

4、《财政部税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定，有限合伙企业法人合伙人，应就其享有的合伙企业的所得缴纳企业所得税。

5、企业法人出资设立合伙企业，对于企业法人本身而言应属于投资行为。因此，有限合伙企业中确认为企业法人享有的所得，在企业法人的所得税纳税申报表中应反映为投资所得并缴纳企业所得税。

6、合伙企业的所得，无论是否分配，均应缴纳所得税，上述《通知》规定，合伙企业生产的经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，无论合伙企业的所得是否分配至各合伙人名下，均应按各合伙人所享受的权益确定缴纳所得税。

7、法人合伙人投资所得不能享受免税优惠，《企业所得税法》第二十六条规定，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”为免税收入。因合伙企业不属于《企业所得税法》中界定的“居民企业”范畴，因此，即使其对外投资获取的权益性投资收益，法人合伙人也无法享受免税优惠。

8、分配与亏损的限制，合伙人不能通过合伙协议约定将全部利润分配给部分合伙人。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用亏损抵减其盈利。

有限合伙企业分配的收益如何缴税

在成立合伙企业时，需要了解合伙企业有两种类型，分别是普通合伙企业和有限合伙企业，对于合伙企业的利益分配在合伙协议中就需要进行明确，那么，有限合伙企业分配的收益如何缴税?下面就跟着一起来详细的了解一下吧。一、有限合伙企业分配的收益如何缴税

《财政部 税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)文件规定:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额:首先合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。其次合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。再次协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。后无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

《税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)文件规定:实行查账征税方式的合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

二、有限合伙企业的设立条件

1、有符合要求的合伙人。设立合伙企业必须有2个以上合伙人，并且都是完全民事行为能力人，且依法承担无限责任;法律、行政法规禁止从事营利性活动的人，如法官、检察官、警察、公务员等，不得作为合伙企业的合伙人。

2、有书面合伙协议。合伙协议是2个以上的公民的为设立合伙企业而签订的合同。合伙协议必须采用书面形式，经全体合伙人签名、盖章后生效。合伙人依照合伙协议享有权利、承担责任。

3、有各合伙人实际缴付的出资。合伙人的出资必须是合伙人的合法财产或财产权利，合伙人必须按照合伙协议约定的出资方式、数额和交付出资的期限，履行出资义务。如果合伙人违反了这一义务，即构成违约，其他合伙人可追究其违约责任。

4、有合伙企业的名称。合伙只有拥有自己的名称，才能以自己的名义参与民事法律关系，享有民事权利，承担民事义务，并参与诉讼，成为诉讼当事人。

5、有经营场所和从事合伙经营的必要条件。

三、有限合伙企业注销

有限合伙企业办理注销需提交材料:

1、公司清算组负责人签署的《公司注销登记申请书》(公司加盖公章);

公司破产程序终结后办理注销登记的，由破产管理人签署。

2、公司签署的《指定代表或者共同委托人的证明》(公司加盖公章)及指定代表或者委托人的身份证件复印件;

应标明指定代表或者共同委托人的办理事项、权限、授权期限。

公司破产程序终结后办理注销登记的，由破产管理人签署。

3、的破产裁定、解散裁判文书，公司依照《公司法》作出的决议或者决定，行政机关责令关闭或者公司被撤销的文件;

4、股东会、股东大会、一人有限责任公司的股东或者、公司批准机关备案、确认清算报告的确认文件;

有限责任公司提交股东会确认决议，由代表三分之二以上表决权的股东签署。

有限合伙需要交企业所得税吗

法律主观：

在我国合伙人可以分为有限合伙人与一般合伙人，如果是有限合伙人，那么承担的是有限责任，一般合伙人承担无限责任。

一、有限合伙人交企业所得税吗

对于合伙企业本身来说，它不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。按个人独资企业生产经营所得税目缴纳。

二、有限合伙人的权利

有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。有限合伙人不得以劳务出资。

有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。

有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。

有限合伙人可以自营或同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。

有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。

有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前三十日通知其他合伙人。

有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿。

强制执行有限合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人。在同等条件下，其他合伙人有优先购买权。

三、有限合伙人的义务

第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。

有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。

新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。

根据法律规定可以得知，对于合伙企业本身来说，它不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。按个人独资企业生产经营所得税目缴纳。

法律客观：

《中华合伙企业法》

第二条

本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。本法对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

《中华企业所得税法》

第一条

在中华境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

《中华企业所得税法》

第一条

在中华境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

《中华合伙企业法》

第二条

本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。本法对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。