外包的劳务费怎么做账？劳务外包税率如何计算？

外包的劳务费应该会计怎么入账？

劳务外包是什么意思？外包给其他公司的劳务费用应该怎么做账呢？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！

外包的劳务费怎么做账？劳务外包税率如何计算？

什么是劳务外包？

劳务外包，就是承包制。即为公司和另一个公司的关系，这样可以缩小人员规模。实现精简机构和缩减经济开支的双重效果。承包制后，人员编制变得精简，雇佣方支付讲好的费用即可，至于劳务和财务问题均与甲方无关。甲方规避了相当的责任和风险。

就像派遣员工从事的是生产任务，应将两者分别纳入

生产成本--外部劳务费

科目和

生产成本--外部劳务管理费

科目。这样做既符合会计准则对成本核算的规定，同时又满足了税法的优惠政策。如果用工单位在税务上没有避税需求，不需为派遣职工支付岗前培训、劳动保护等费用，则可将派遣员工的工资和派遣企业的管理费合并纳入

生产成本--外部劳务费

科目。而对于派遣企业，无论用工单位如何结算，都应该将派遣员工报酬和管理费纳入其收入，同时将派遣员工的工资纳入本单位

应付职工薪酬

科目。

外包的劳务费用一般怎么做账？

一般会计入员工管理费、劳务服务费、人事费、劳务派遣费等等。

劳务外包服务费税率

法律主观：

当下，在我们日常生活中，经常可以遇见身边发生的劳务外包的事情，很多人对这个都不是很了解。那么，劳务外包的税率如何计算的呢?下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 劳务外包的税率如何计算 《财政部税务总局关于进一步明确全面推开 营改增 试点有关 劳务派遣 服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)： 劳务派遣服务政策 一般纳税人 提供劳务派遣服务，可以按照《财政部税务总局关于全面推开营业税改征 增值税 试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择额 纳税 ，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、和为其办理保险及 住房公积金 后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 选择额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、和为其办理保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用，可以开具普通。 劳务派遣服务，是指劳务派遣 公司 为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。 劳务外包与劳务派遣的区别 劳务外包不是用工形式，其在法律中的定义叫“承揽”，外包承揽是属法律定义的一种经营形式，劳务派遣仅仅是 劳动合同法 明确的一种用工形式，两者有着本质上的区别。基于此，两者是不能混在一起去考虑。 劳务外包是指企业将公司内的部分业务或职能工作内容发包给相关的机构，由其自行安排人员按照企业的要求完成相应的业务或职能工作内容。 劳务派遣是指用工单位与劳务派遣单位签订劳务派遣协议，劳务派遣单位派遣人员到用工单位从事用工单位安排的工作内容的一种用工形式。 劳务外包与劳务派遣的共同之处是，用工单位或发包单位都不与劳动者签定 劳动合同 。 他们的区别在于： 1.适用的法律不同。劳务派遣适用劳动合同法，劳务外包适用 合同法 。 2.劳务承包单位可以是个人，也可以是法人或其他实体。(不建议发包给个人，实际中个人外包往往会被判为 劳动关系 ) 劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法规定的依照 公司法 的有关规定设立、注册资本不得少于两百万元的法人实体；劳动者完成的工作都是企业的业务或职能活动。 3.劳动者管理的责任主体不同。这是两者主要的区别。 发包企业对劳务承包单位的员工不进行直接管理，其工作组织形式和工作时间安排由劳务承包单位自己安排确定； 劳务派遣单位的员工必须按照用工单位确定的工作组织形式和工作时间安排进行劳动。 4.劳务外包一般按照事先确定的劳务单价根据劳务承包单位完成的工作量结算，其合同标的一般是“事”； 劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是“人”。 5.违法的后果不同。 劳务发包单位对劳务承担单位的员工不承担任何责任。劳务外包适用合同法，违约人除承担合同约定的违约责任外，适用民事赔偿责任。 劳务派遣中，给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位与用工单位按劳动合同法承担连带赔偿责任。 在实际操作中，在签订劳务外包合同和 劳务派遣合同 方面，企业应该注意以下事项： 1.合同名称上必须明确说明是劳务外包合同还是劳务派遣合同。 2.明确合同的标的以及结算方式，合同的标的是“事”还是“人”，费用结算方式是工作量还是服务时间。 3.明确对劳动者的管理责任主体。 劳务外包合同可以要求劳务承承包单位遵守发包单位的安全管理以及规章制度；但是要说明劳动者的工作时间以及工作内容安排由承包单位自己负责。 劳务派遣合同中，用工单位要求劳务派遣单位必须与劳动者签订劳动合同。在派遣协议中，按照《劳动合同法》的要求，应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任，明确劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者。 约定税收财务处理 在劳务外包合同中，说明劳务费用税收的处理，可以约定企业支付的费用是含税价，要求承包单位提供。 劳务派遣合同中说明，劳动者的工资税收由劳动者自己负担，与企业派遣费用的结算可以约定税收及处理。 需要提醒的是，根据《劳动合同法》第九十四条的规定，个人承包经营违反本法规定招用劳动者，给劳动者造成损害的，发包的组织与个人承包经营者承担连带赔偿责任。因此企业劳务外包是找法人实体作为承包单位，以减少风险。 以上就是关于这方面的 法律知识 ，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到一些比较棘手的法律问题，而您又有 委托律师 的想法，我们网有许多律师可以给你提供服务，并且我们还支持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。

法律客观：

《增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式： 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

劳务派遣服务费收费标准

法律主观：

一、劳务派遣费怎么收取(一)派遣用工收取的是管理费，收费报价是100-500元每人每月。具体的收费标准是公司根据企业需要员工的岗位、工作强度、难度综合报价，劳务公司的收费标准由双方协商确定。1、员工招募、入职体检。2、用工登记、员工社保缴纳。3、工资发放、工伤申报。4、政策咨询、劳务工劳动争议处理。(二)外包服务收费标准(岗位分析、发布、收集、人数匹配、电话预约、组织面试、确定方向、职前培训、办理入职、入职保障。)：1、按照预约服务，按符合条件的到场人数收费。200-350元每人；2、按照录用式服务，按面试达成意向的人数收费。350-550元每人；3、按照报到式服务，按终报到的人数收费。450-700元每人。(三)社保服务收费标准：劳务派遣公司社保收费报价(企业50元/月/人，个人600元一年)。1、企业社保账户开设、企业员工社保增减员；2、员工社保转移、各项险种的报销服务；3、员工生育、工伤、医疗备案，员工退休办理等等。二、涉外与境内劳动派遣区别1、法律性质不同涉外劳务，只是一种外贸中介，经营公司和劳务人员之间并不直接形成劳动关系；而境内劳动派遣，派遣单位和劳动者之间形成劳动关系。2、法律适用不同涉外劳务，适用外贸法、合同法、双边条约等法律法规，还涉及到经济法和私法以及法的适用；而境内劳动派遣，只适用我国的劳动法律法规。3、主体资格要求不同对外劳务合作实行行政许可，从事对外劳务合作的企业（经营公司）应当取得对外劳务合作经营资格，从事涉外劳务的企业，要经商务部批准具备对外劳务合作经营资格；境外雇主必须是外籍，也就是一方主体必须涉外。而《劳动合同法》对境内劳动派遣企业只是注册资金50万的要求，并且规定企业为境内企业。这是一个非常重要的区别，看该企业是否具备民事行为能力，也就是说该企业是否有能力订立对外劳务合同，是判断是否对外劳务的分水岭。

外包劳务费计入什么科目

外包劳务费计入主营业务收入科目。

一、介绍

如今对于企业而言，有一种省心的人事管理方法，就是把人事管理的部分或全部工作外包给一个服务机构来完成，叫做劳务外包。外包后，使管理者能有更多的精力，投入到激烈的市场竞争中去。

二、意义

1、员工的录用及调档。

2、保险金和公积金的转移。

3、各类办事机构和政策复杂多变，一出错，让公司遭受法律麻烦和经济损失。

4、企业迅速发展，在各地设置分部，总部的人事经理往往鞭长莫及。

劳务外包公司可提供一系列专业和高效的人事事务外包，为您规避风险，规范操作，简化手续，降低成本，为企业增值，让员工满意，提升人事管理的效率和核心竞争力。

三、好处

1、管理规范，提高用工安全。一方面，承包方负责托管人员的相关事务，并向其提供有关劳动方面的咨询，帮助维护其合法权益不受侵害。另一方面，承包方为企业提供相关政策的咨询并给出合理化建议，可以有效为企业规避用工风险。

2、成本低廉，提高企业效益。通过外包，可以为企业节省大量办公费用，降低企业软硬件资源支出，免去企业管理者相关人事管理流程中大量机械重复性的工作，使管理者能投入到其它能使企业有效增值的管理活动中。

3、服务全面，提高员工工作热情。承包方为托管人员办理一切人事手续，免除了员工的后顾之忧，使其全身心投入到工作中，对企业的责任心增强，更具工作热情。

4、降低用人风险。与劳务派遣相比，用工单位（发包方）不用承担连带责任。

劳务外包服务费计入什么科目

如果是劳务公司，劳务费记入“主营业务成本”。如果是一般企业，且不是经常性支付，可与“其他业务收入”对应，记入“其他业务支出”。如果是聘用的临时技术或管理或后勤人员，支付的劳务费应记入“管理费用”。总之，除非本企业员工，一般临时人员的劳务费都不记入“应付职工薪酬-工资”。

劳务外包用工单位怎么做账务处理？

劳务外包可以理解为发包方将其部分业务或工作内容交由承包方完成，发包方应按照约定支付承包方相应的外包费用。那么作为劳务外包用工单位，该如何处理账务？

一、劳务费会计分录

计入管理费用科目核算：

借：管理费用——劳务费

贷：银行存款

二、劳务外包用工单位涉及的账务处理

外包服务费属于主营业务的，应计入主营业务收入科目核算，属于非主营业务，则计入其他业务收入科目核算，成本确认和收入相匹配。

1、当收到劳务费收入时：

借：库存现金（或银行存款）

贷：其他业务收入（或主营业务收入）

2、发生的劳务费支出时：

借：其他业务支出（或主营业务成本）

贷：银行存款（或应付工资等）

3、计提税费时：

借：税金及附加

贷：应交税费

4、结转税费时：

借：本年利润

贷：其他业务支出（或主营业务成本）

三、劳务费是什么？

劳务费是个人所得税中的劳务报酬，具体是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。与工资薪金存在一定区别。劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，但工资薪金所得是属于非独立个人劳务活动。

劳务报酬所得是个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、、广播、音乐、舞蹈、杂技、曲艺等项劳务的所得。适用比例税率，税率为20%。