企业财报分析 企业财报分析网站

财务报表如何分析

分析财务报表方法：比较分析法、因素分析法。

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比较分析法

比较的内容：比较会计要素的总量；比较结构百分比；比较财务比率。

因素分析法

依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种分析方法。

分析步骤：

确定分析对象，即确定需要分析的财务指标，比较其实际数额和标准数额(如上年实际数额)，并计算两者的额；

确定该财务指标的驱动因素，即根据该财务指标的形成过程，建立财务指标与各驱动因素之间的函数关系模型；

确定驱动因素的替代顺序，即根据各驱动因素的重要性进行排序；

顺序计算各驱动因素脱离标准的异对财务指标的影响。

财务报表分析是指通过对企业财务报表相关财务数据进行解析，挖掘企业经营和发展的相关信息，从而为评估企业的经营业绩和财务状况提供帮助。

财务报表分析的目的是将财务报表数据转换成有用的信息，以帮助报表使用人改善决策。

想全面掌握分析财务报表，了解更多相关内容可查看基本的财务报表分析方法。

财报分析主要看哪些方面

1.资本与资产结构分析

企业在生产经营过程中使用的资金，其来源应该稳定可靠，这是企业得以长期生存和发展的根本保证。企业从不同的渠道取得所需资金，这些来源渠道从资产负债表上概括起来有三大部分：短期负债、长期负债和所有者（股东）权益。

所谓资本结构，是指它们各自所占比例为多少，这个比例涉及企业的重大财务决策问题，如企业的融资决策和营运资本融资政策等。

就资本结构理论而言，每个企业都有自身的佳的负债和所有者（股东） 权益比例结构。在这一佳结构下，企业的加权平均总资本成本小，企业的价值。

2.营运能力分析

营运能力是运用企业资产进行生产经营的能力。企业的生产经营过程，其实质是资产运用并实现资本增值的过程。资产运用状况如何，直接关系到资本增值的程度和企业的偿债能力。

企业各种资产能否充分有效地使用，主要体现在资产周转速度的快慢，以及为企业带来收入能力的大小两方面。

3.偿债能力分析

偿债能力是企业对到期债务清偿的能力或现金保证程度。企业在生产经营过程中，为了弥补自身资金不足就要对外举债。

举债经营的前提必须是能够按时偿还本金和利息，否则就会使企业陷入困境甚至危及企业的生存。

4.盈利能力分析

盈利能力是企业利用各种经济资源赚取利润的能力。盈利是企业生产经营的根本目的，又是衡量企业经营成功与否的重要标志。

它不仅是企业所有者（股东）关心的重点， 同时又是企业经营管理者和债权人极其关注的问题。

5.发展能力分析

企业的发展能力是企业在生存的基础上，扩大生产经营规模，壮大经济实力的潜在能力。

企业的规模和实力，是企业价值的核心内容，表明企业未来潜在的赢利能力。企业可持续发展的能力，不仅是现实投资者关心的重点，也是潜在投资者和企业员工关注的问题。通过对企业营业收入增长能力、资产增长能力和资本扩张能力的计算分析，可以衡量和评价企业持续稳步发展的能力。

6.现金流量分析

现金流量分析主要通过对企业现金的流入、流出及净流量的分析。

了解企业在一定时期内现金流入的主要来源、现金流出的主要去向、现金净增减的变化和现金紧缺状况，评价企业的经营质量，预测企业未来现金流量的变动趋势，衡量企业未来时期的偿债能力，防范和化解由负债所产生的财务风险。

要想成为老板待见的人，就要从财务分析入手，做好财务预算，并做好风险管控，为层做决策提供有用的信息支持。CMA认证通过成本分析、本量利分析、边际贡献分析、平衡计分卡等方法和工具对企业经营过程中的各类数据进行深加工，并终有助于企业管理人员控制企业成本、帮助企业制定发展战略的目的。

企业财务报表如何分析

企业财务报表分析基本方法p>1、结构分析法，也称为共同比分析法，将报表中的一个总体指标作为，分析各个项目的占比，便于比较一个报表内的各个项目的增减变动以及判断有关财务活动的变化趋势。

2、趋势分析法，是将两期或连续数期报表中的相同指标进行对比，通过分析增减变动方向确定企业财务状况以及经营成果的变动趋势。

3、比率分析法，将相关联的项目计算出比率加以对比，确定经济活动变动程度。

4、比较分析法，将不同的数据进行比较，发现规律性。可以是对比国内外同行业先进水平的比较。

5、项目质量分析法，对各项目质量进行评价，资产质量，资本结构质量，利润质量等，终对企业财务状况整体质量进行判断。

如何分析上市公司的财务报表分析上市公司的财务报表的步骤如下：

1、搜集整理财务报表可分析的数据，整理企业往期的财务数据，对财务报表进行初步的研究；

2、了解企业所处行业环境的经济特征，通过财务状况的分析，确定财务报表与企业财务性质之间的关系；

3、分析企业竞争策略，通过对企业竞争策略进行研究和理解，准确地反映出企业的经济状况和经济环境，从而对财务报表的部分项目提出建议；

4、完成财务报表的分析，整理财务报表中具有研究价值的分析结果；

5、得出财务分析结论，后进行财务分析报告的撰写。

通过分析上市公司财务报表，可以判断上市公司财务状况是否良好，公司的经营管理是否健全。

什么是企业财务报表分析企业财务报表分析是对企业财务报表所提供的数据进行加工、分析、比较、评价和解释。其目的在于通过对企业财务报表数据的分析以及预测，判断企业财务状况是否良好或是否存在问题以及企业的经营管理是否健全。

做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；也可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。

财务报表分析方法主要有趋势分析法和比率分析法两种。

企业财报分析报告编写方法？如何精准分析企业财报

企业财报分析报告编写方法是指根据企业财务报表，通过分析企业的财务状况，结合企业的经营状况，综合考虑企业的发展前景，编写出一份客观、准确、完整的企业财务分析报告。编写企业财报分析报告的步骤主要有：

一、收集财务报表

首先，要收集企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些财务报表是编写企业财报分析报告的基础。

二、分析财务报表

其次，要对企业的财务报表进行分析，从财务报表中提取出有用的信息，如资产负债表可以分析企业的资产结构、负债结构；利润表可以分析企业的盈利能力；现金流量表可以分析企业的现金流量状况等。

三、结合企业经营状况

再次，要结合企业的经营状况，如企业的经营状况、市场状况、行业状况等，以便更好地分析企业的财务状况。

四、综合考虑企业发展前景

后，要综合考虑企业的发展前景，如企业的发展战略、发展规划、发展潜力等，以便更准确地分析企业的财务状况。

综上所述，编写企业财报分析报告的步骤主要有：收集财务报表，分析财务报表，结合企业经营状况，综合考虑企业发展前景。要想精准分析企业财报，就必须按照上述步骤，仔细分析企业的财务报表，结合企业的经营状况，综合考虑企业的发展前景，以便更准确地分析企业的财务状况，编写出一份客观、准确、完整的企业财务分析报告。

财务报表分析

一、 财务报表分析的意义和内容

内容：分析企业的偿债能力―――是企业财务目标实现的稳健保证

评价企业资产的营运能力――是企业财务目标实现的物质基础

评价企业的盈利能力

二、财务报表分析的基本方法

要求一：掌握财务报表分析的主要方法、一般步骤，比率分析法中常用的比率

1、 主要方法：比率分析法；比较分析法；趋势分析法

2、 一般步骤：

3、 比率分析法中的常用比率

相关比率―――某个项目和与其有关但又不同的项目加以比较

结构比率―――某项目数值占各项目总和的比率

效率比率―――用以计算某项经济活动所费与所得的比例

要求二：熟悉财务报表分析比较分析法中的指标评价标准

常用的评价标准：公认指标、行业指标、本企业目标指标、历史指标。

三、财务报表分析的主要指标

要求：掌握反映偿债能力、营运能力和盈利能力的各项指标的含义、作用及计算方法

（一）偿债能力分析――包括短期偿债能力和长期偿债能力。

短期偿债能力的比率：流动比率、速动比率和现金比率

××比率＝××资产/流动负债

长期偿债能力的比率：资产负债率、产权比率、已获利息倍数

（二）营运能力分析

周转率（周转次数）=××周转额÷××资产平均余额

周转期（周转天数）=计算期天数÷周转次数

=××资产平均余额×计算期天数÷××周转额

注意：存货周转次数中的周转额是“销货成本”其余为“主营业务收入净额”

（三）盈利能力分析

1.主营业务净利润率

2.资产净利润率

3.资本收益率= 净利润/实收资本（股本）

4.净资产收益率 = 净利润/所有者权益平均余额

5.普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/ 发行在外的普通股股数

6.市盈率 = 普通股每股市场价格/普通股每股收益

7.资本保值增值率=期末所有者权益 / 期初所有者权益

本章近三年试题：

【2006年单选试题】在反映企业偿债能力的财务指标中，速动比率维持在( )较为理想。

A．1：2 B．1：1

C．2：1 D．4：1

答案：B

【2006年单选试题】在企业财务报表分析的基本指标中，流动比率反映的是( )。

A．企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力

B．企业用经营所得支付债务利息的能力

C．企业立即偿还到期债务的能力

D．企业利用债权人的资金进行经营活动的能力

答案：A

解析：B应对应“已获利息倍数”；C对应“现金比率”；D对应“资产负债率”

【2005年单选试题】下列各项中，影响企业流动比率却不影响其速动比率的因素是（）。

A.企业的存货增加

B.从银行提取现金

C.偿还应付账款

D.应收账款计提坏账准备

答案：A

【2004年多选试题】下列各项属于反映企业偿债能力的指标有（）

A, 净资产总额

B, 资产负债率

C, 流动比率

D, 总资产周转率

E, 利润总额

答案：BC

【2006年多选试题】下列各项指标中，反映企业营运能力的是()。

A．存货周转天数

B．应收账款周转次数

C．已获利息倍数

D．市盈率

E．现金比率

答案：AB

【2005年单选试题】以下指标中，反映企业全部资产的使用效率的是（）。

A.流动比率

B.资产总额

C.总资产周转率

D.利润总额

答案：C

【2004年单选试题】资产净利润率是反映企业（ ）能力的指标。

A,偿债

B,盈利

C,发展

D,营运

答案：B

【2005年单选试题】资本保值增值率是反映企业（）的指标

A.偿债能力

B.盈利能力

C.资产变现能力

D.营动能力

答案：B

财务报表怎么分析

财务报表分析的方法：趋势分析、结构分析、对比分析、因素分析、比率分析法几种。

1、趋势分析法：

趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法，报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。

2、结构分析法：

所谓结构分析法是指将财务报表中某一关键项目的数字作为基数（即为），再计算该项目各个组成部分占总体的百分比，以分析总体构成的变化，从而揭示出财务报表中各项目的相对地位和总体结构关系。

3，对比分析法：

对比分析法是将财务报表中的某些项目或比率与其他的相关资料对比来确定数量异?以说明和评价企业的财务状况和经营成绩的一种报表分析方法。

4、因素分析法：

因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度，说明本期实际与或基期相比较发生变动的主要原因以及各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。

5、比率分析法：

比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间，或在不同财务报表的有关项目之间，用比率来反映它们互相之间的关系?据以评价企业的财务状况和经营业绩，并找出经营中存在的问题和解决办法。