企业税收相关政策怎么答 企业税收政策有哪些

近期关注的企业所得税相关问题_深圳财务公司-财税

企业所得税是指对中华境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税是指对中华境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业税收相关政策怎么答 企业税收政策有哪些

1、企业享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？

答：企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，申报系统自动计算，即可自动享受小型微利企业所得税减免政策。同时企业应将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程；

2、小型微利企业的“从业人数”、“资产总额”应如何判断？

答：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

（1）季度平均值=(季初值+季末值)÷2

（2）全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3、劳务派遣公司的劳务派出人员，需要计入劳务派遣公司的从业人数吗？

答：按规定从业人数是包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，即劳务派遣用工人数计入了实际用人单位的从业人数，本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

4、非居民企业能享受企业所得税的小型微利企业优惠吗？

答：根据国税函〔2008〕650号，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定，即不能享受小型微利企业的优惠政策。

5、核定征收的居民企业能够享受企业所得税的小型微利企业优惠吗？

答：从2014年度起，小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

《税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（税务总局公告2019年第2号）也明确了无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

6、分支机构能否享受企业所得税的小型微利企业优惠政策？

答：分支机构不属于独立法人企业，如果其总机构符合小型微利企业优惠条件，则汇总纳税企业可以享受优惠减免。同时《税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（税务总局公告2012年第57号）第五条第（二）项规定：上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

7、对于企业所得税汇总纳税企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分？

答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为纳税主体，计算从业人数、资产总额等指标，即汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据。

企业所得税的税收优惠措施及具体规定

一、正面回答

企业所得税优惠措施及规定有：

1、减税，对纳税人按相关规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施；

2、免税，是对纳税人按相关规定应纳的税额不予征收,也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施；

3、出口退税，指税务部门根据相关规定,对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施；

4、先征后退，是先依据相关规定,将纳税人应缴的税款征收上来,再由财政部门予以全额或部分返还的措施。

二、分析

企业所得税，是指对中华境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照规定缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、企业所得税怎么征收？

企业所得税征收方式有两种：查帐征收和核定征收。查账征收是纳税人在规定的纳税期限内根据财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地金库的银行缴纳税款。核定征收是指由于对账簿、凭证不健全或者没有记账能力，税务机关无法查实其营业额的小型个体工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并，按期核定，分月预征。

企业税收优惠政策

企业税收常见的税收优惠政策是重点人群税收优惠政策。条件比较简单，招用建档立卡人口等符合标准的人员，能够按照上述人员的数量获得每人每年6000元增值税抵扣。一般来说企业里总有十来个这类人群的，具体的可以在支付宝的跑政通小程序里筛查一下，前期也不收钱，挺方便的。

企业税收政策?

企业税收政策：根据《企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

企业所得税有哪些优惠政策

2022年关于企业所得税的优惠政策主要有：

对于企业来说，百分之二十五是基本的税率；小型微利企业应纳税所得额在一百万以内的，先乘以百分之二十五再乘以对应税率，而一百万以上三百万以下的，应纳税所得额的部分。

具体的计算方式是：先乘以百分之五十，再乘以对应的税率。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收，即对于100万元以内的部分，实际税负率为2.5%，100万元至300万元部分的速算扣除数在2023年1月1日前为2.5%。在规定时间内，针对小型微利企业应纳税所得额不超过一百万的部分，计算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的税率，而超过一百万但不超过三百万的应纳税所得额的部分，具体的计算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已经认定的技术先进企业，在乘以相应税率之前需要先乘以百分之十五

企业税收优惠政策

税收优惠，是指对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

一、免税

免征的适用范围：

1、蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

2、农作物新品种选育；

3、中材种植；

4、林木种植；

5、牲畜、家禽饲养；

6、林产品采集；

7、灌溉、农产品加工、农机作业与维修；

8、远洋捕捞；

9、公司﹢农户经营。

二、减半征收

适用范围：

1、花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

2、海水养殖、内陆养殖。

三、定期减免

1、2免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)适用范围：

(1)对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

(2)境内新办软件企业(获利)；

(3)小于0.8微米的集成电路企业。

2、3免3减半(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)适用范围：

(1)重点扶持的公共基础设施项目；

(2)符合条件的环境保护、节能节水项目；

(3)节能服务公司实施合同能源管理项目。

四、低税率

20%，适用范围：小型微利企业：资产不超过5000万；从业人数不超过300人；年度应纳税所得额不超过300万野吵码。

15%，适用范围：重点扶持的高新企业；投资80亿、0.25μm的电路企业；西部开发鼓励类产业企业。

10%，适用范围：非居民企业优惠；布局内重点软件企业。

五颂哪、加计扣除

1、据实扣除后加计扣除50%，适用范围：研究开发费；形成无形资产的按成本150%摊销。

2、据实扣除后加计扣除，适用范围：企业安置残疾人员所支付的工资

六、投资抵税

投资额的70%抵扣所得碰磨额，投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)，投资额的10%抵扣税额，购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备。