企业所得税汇算清缴的步骤 企业所得税汇算清缴的步骤有哪些

企业所得税清缴汇算怎么操作

公司税务清缴怎么处理？，欢迎关注，点赞，下次精彩内容，业务办理请私信或电话 公司税务清缴怎么处理? 1、收入：检查企业的收入是否全部入账; 2、成本：检查企业成本结转与收入是否匹配; 3、费用：检查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准; 4、税收：检查企业各项税款是否争取提取并缴纳; 5、亏补：企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补; 6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应缴纳所得税额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额 一、合伙企业的纳税主体是谁? 根据《财政部 税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第二条规定： 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税 二、合伙企业生产经营所得和其他所得如何进行税务处理? 根据《财政部 税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第三条规定： 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号)及《财政部税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)的有关规定执行 三、合伙企业的合伙人如何确定各自的应纳税所得额? 根据《财政部 税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第四条、第五条规定： 合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额： 1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额 2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额 3.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额 4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额 特别提醒： 1.合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人 2.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

企业所得税汇算清缴的步骤 企业所得税汇算清缴的步骤有哪些

企业所得税年报汇算清缴流程？

汇算清缴操作流程如下：

一、填写纳税申报表并附送相关材料

汇算清缴步骤

二、税务机关受理申请，并审核所报送材料

三、主动纠正申报错误

个人汇缴情况

四、结清税款

五、办理延期缴纳税款申请

企业汇算清缴怎么做

企业汇算清缴流程：

1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款；

2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料；

3、缴纳。

汇算清缴关键：

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念；

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则；

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

综上所述，企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

【法律依据】：

《中华企业所得税法实施条例》第一百二十九条

企业所得以币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度后一日的币汇率中间价，折合成币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度后一日的币汇率中间价，折合成币计算应纳税所得额。

企业所得税电子汇算清缴流程有哪些？

电子税务局2021年度企业所得税年报已开通，那么企业所得税汇算清缴的申报具体该如何操作呢？跟随深空网一起来看看吧~

01.进入首页，点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】。

02.往下拉，找到【财务报表年报申报】模块，进入申报。

03.首先点击【数据初始化】，然后资产负债表、利润表_年报、现金流量表_年报逐一【修改】、【保存】、【申报】。

▲初始化

▲修改

▲保存

▲申报

04.回到首页，点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】，点击【居民企业所得税年度申报】，选择A表，进入申报。

05.点击【数据初始化】，进入所得税年度纳税申报基础信息表，据实填写相关内容，然后保存。

06.选择适合企业的各表，例如盈利小微企业，应当选择减免申报明细表，点击确认，进入申报。

07.依次填写职工支出纳税调整表和资产折旧纳税调整表。

08.回到纳税调整表明细，填写相关数据，保存。

09.

10.切换到减免所得税优惠明细表，核对数据后保存，然后再回到主表，点击数据读取后保存。

11.切换到企业所得税弥补亏损明细表，核对数据后保存。

12.切换到主表，点击数据读取，核对数据，再保存。

13.点击返回，再点击【风险提示服务】，检查申报是否有问题，后申报。

14.申报结束5分钟后，查看是否申报成功，如果申报成功并且有应退税款，就可以立即申请退税。

提示：

根据《税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(税务总局公告2021年第34号)第二条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

企业所得税汇算清缴的步骤是什么

企业所得税汇算清缴实质就是对前期预缴的企业所得税进行统一的汇算的一个过程。

1、登录电子申报系统，打开年度所得税的报表，按要求填写封面，主要信息，并对所得税汇算的目录附表进行勾选。

2、进入主表之后，按主表上的明细附表填写与企业相关的一些报表，如收入表、成本表、期间费用、折旧报表等。在填写过程中，会自动成生期间费用的调整报表，这些报表中，重点反映公司的一些费用成本的调整。把会计费用成本调整成税务上认可的成本和费用。

3、填写完相关附表之后，自动校验主表内容，并对主表的应纳税所得额进行审核，审核无误后，就可以按系统的要求进行申报缴纳税款。

企业所得税如何汇算清缴

法律分析：检查帐务；确定申报年度应纳所得税；整理申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；审计报告；调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。法律依据：《中华企业所得税法》 第五十五条 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。